Зачем нужен режим для самозанятых
Режим для самозанятых существовал и раньше, но с 1 января 2024 года был отменен. Чтобы вести предпринимательскую деятельность, нужно было регистрироваться в качестве ИП. Однако гражданам, которые имеют небольшие доходы или получают их нерегулярно, это оказалось невыгодно. В результате увеличилась доля предпринимателей, которые ушли в «тень». Правительство Казахстана рассчитывает, что новый режим поможет легализовать малый бизнес и повысит собираемость налогов.
Право на применение налогового режима для самозанятых
С 1 января 2026 года физические лица, ранее зарегистрированные как ИП, получают новый статус — самозанятые лица, если соответствуют следующим условиям:
- являются гражданами Казахстана или кандасами — этническими казахами, которые раньше не имели гражданства Казахстана и сейчас вернулись на историческую родину;
- занимаются деятельностью, для которой можно применять режим самозанятости;
- не имеют наемных работников;
- ежемесячный доход не превышает 300-кратного месячного расчетного показателя (ст. 718 НК РК).
Месячный расчетный показатель на 2026 год установлен в размере 4325 тенге. Соответственно, ежемесячный доход самозанятого в 2026 году не должен превышать 1 297 500 тенге.
Перечень видов деятельности установлен Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 ноября 2025 года № 994, включает в себя 40 ОКЭД. К самозанятым относятся:
- арендодатели;
- таксисты, курьеры;
- репетиторы, переводчики;
- лица, занимающиеся ремонтом недвижимости, техники, одежды и другие специалисты.
Порядок применения режима для самозанятых в Казахстане
Самозанятый работает через мобильное приложение. Он ведет учет доходов по кассовому методу. Получив оплату, пользователь мобильного приложения регистрирует доход и пробивает чек. Налоговым периодом является месяц.
В месяце, когда доход самозанятого превысит установленный законом максимум, он лишается права на применение режима. Налог за предыдущие месяцы пересчитывать не нужно. Для продолжения предпринимательской деятельности гражданин регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.
Он может выбрать налоговый режим на основе упрощенной декларации. Лучше сделать это заранее, так как доход в период между окончанием права на применение режима для самозанятых и началом предпринимательской деятельности на основе упрощенной декларации облагается налогами в общеустановленном порядке.
Самозанятые, которые работают в районах, где Интернет отсутствует, ведут учет налогов в самостоятельно разработанном реестре. Пример реестра:
| Дата | Наименование операции | Сумма, тенге | Итого за день, тенге | Итого за месяц, тенге |
| 15.01.2026 | Ремонт компьютера | 12 000 | ||
| 15.01.2026 | Подключение принтера | 14 000 | ||
| 15.01.2026 | 26 000 | |||
| 25.01.2026 | Переустановка программы | 6000 | 6000 | |
| 31.01.2026 | 32 000 |
Реестр обязательно содержит дату, наименование операции, стоимость каждой операции, сумму за день и за месяц. Можно добавлять графы, например, указывать Ф. И. О. и адрес клиента. Ограничения по форме реестра существуют только в виде наименований обязательных граф. Самозанятые в Казахстане хранят такой реестр в течение 5 лет и предъявляют налоговому инспектору в случае назначения проверки.
Уплата налога
Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным. С дохода за январь его нужно заплатить не позднее 25 февраля, с дохода за февраль не позднее 25 марта и т. д.
Самозанятые в Казахстане уплачивают 4% с дохода. В эту сумму входят:
- 2% — пенсионные взносы;
- 1% — медицинское страхование;
- 1% — социальные отчисления.
Налоговую отчетность подавать не нужно. Пользователи мобильных приложений не считают налог. Приложение ежемесячно автоматически рассчитывает сумму налога к уплате. Самозанятый, работающий в районе, где нет Интернета, рассчитывает и уплачивает налог самостоятельно.
Самозанятый может работать через интернет-платформы. Например, таксисты работают через Яндекс.Такси, InDrive, Glovo, Wolt. В этом случае налог рассчитывается и удерживается операторами этих платформ.
Самозанятые в Казахстане: переход на новый режим с 01.01.2026 года
Налоговый кодекс с 01.01.2026 года предусматривает три специальных налоговых режима:
- для самозанятых;
- на основе упрощенной декларации;
- для крестьянских или фермерских хозяйств.
Остальные режимы упраздняются. Об особенностях работы на режиме на основе упрощенной декларации рассказали в статье.
ИП, работающие в 2025 году на патенте и через мобильные приложения, могут сняться с учета в период с 01.01.2026 по 28.02.2026. Но они не обязаны это делать. Достаточно скачать мобильное приложение и зарегистрироваться в нем.
Дата начала работы — это дата пробития первого чека. С 01.03.2026 года ИП, работавшие на этих двух режимах, будут переведены в новый статус автоматически, причем считаться самозанятыми будут с 01.01.2026 года. При этом они теряют статус ИП.
Гражданин, который хочет остаться предпринимателем, подает до 01.03.2026 года года уведомление о переходе на упрощенную декларацию.
Если ИП в 2025 году применял специальный налоговый режим:
- на основе упрощенной декларации;
- с использованием фиксированного вычета;
- розничного налога,
то он подает уведомление о выборе вида режима в обязательном порядке.
Способы подачи:
- в бумажном виде лично в налоговый орган;
- в электронном виде через мобильное приложение или портал eGov.
Налогоплательщик, не подавший уведомление, с 01.03.2026 года переводится на общеустановленный порядок налогообложения (п. 3 ст. 840 НК РК).
Для ведения учета ИП могут выбрать решения 1С. Разработчики программы своевременно адаптируют ее под изменения налогового законодательства.
Кому в Казахстане выгоден режим для самозанятых
Режим выгоден гражданам, которые работают самостоятельно, так как они становятся участниками системы пенсионного страхования. Налог в размере 4% с дохода является посильным для каждого лица, использующего новый режим. Он также выгоден и заказчикам, которые привлекают самозанятых для оказания разовых услуг, так как им не нужно платить никаких налогов.
Однако постоянное использование труда самозанятых несет риски для бизнеса, так как налоговики могут переквалифицировать договор оказания услуг в трудовой и доначислить налоги. Также важно учитывать, что самозанятый не является плательщиком НДС и не может включать этот налог в сумму своих услуг. Об изменениях в порядке начисления и уплаты НДС с 2026 года рассказали в статье.
Итоги
Налоговое законодательство Казахстана с 2026 года снижает нагрузку на граждан, которые работают самостоятельно. Нововведения выгодны:
- гражданам, которые легализуют свой труд и получают гарантию социальной защиты;
- бизнесу, который может использовать труд самозанятых;
- государству, которое увеличит собираемость налогов.
