Несмотря на то что в законодательстве Республики Казахстан термин «дробление бизнеса» официально не прописан, контролирующие органы активно работают над выявлением схем, направленных на искусственное снижение налоговой нагрузки. Формально налоговые органы не могут начать проверку исключительно по подозрению в дроблении. Этим нередко пользуются предприниматели, интерпретируя отсутствие прямого запрета в свою пользу.
Часто бизнесмены разделяют свою деятельность на несколько юридических лиц, регистрируя несколько ТОО или ИП. Это позволяет сохранять выгодные налоговые условия, не становиться плательщиком НДС, сократить объем социальных выплат и снизить вероятность налоговых проверок. Тем не менее налоговая служба может расценить такие действия как намеренное занижение налоговых обязательств.
Как налоговые органы Казахстана распознают дробление бизнеса
Для установления факта искусственного дробления бизнеса инспекторы налоговых органов анализируют следующие признаки:
- использование одинакового адреса, контактной информации, сайта и других сведений;
- наличие общей команды сотрудников, бухгалтерии, юристов и имущества;
- единая сфера деятельности (ОКЭД) и один и тот же руководитель;
- совпадение деловых партнеров и подозрительных финансовых потоков;
- регулярное применение льготных налоговых режимов;
- отправка отчетности с одного IP-адреса;
- регистрация новых ИП или ТОО на родственников или сотрудников, фактически продолжающих работать в той же компании.
Также разрабатываются новые подходы к выявлению подобных схем. Один из них — ужесточение требований к применению ККМ: теперь все кассовые операции должны быть зафиксированы в налоговой системе в течение одного часа после совершения.
Как минимизировать риск налоговой проверки
Бизнесу стоит заранее провести аудит своей организационной структуры, чтобы исключить риск претензий со стороны налоговой. Важно проверить, нет ли перекрестных связей между зарегистрированными ИП и ТОО, особенно если они оформлены на родственников или сотрудников.
Если несколько компаний фактически дублируют друг друга, стоит рассмотреть возможность их объединения или перераспределения функций. При этом, если обособление деятельности действительно обосновано, необходимо подготовить документы, чтобы подтвердить независимость каждой из структур. Организации должны иметь собственные управленческие модели и быть финансово самостоятельными.
Также рекомендуется пересмотреть применяемые налоговые режимы — возможно, есть более выгодные и безопасные варианты.
Инструменты бухгалтера для КЗ
Инструменты бухгалтера - набор полезных обработок и отчетов для ведения учета в Казахстане
Следует учитывать, что наличие родственных связей в рамках семейного бизнеса само по себе не является доказательством дробления или незаконной оптимизации. Однако в случае подозрений важна прозрачность и документальная защита обособленного функционирования компаний.
Чтобы не вызывать подозрений со стороны налоговых органов, необходимо грамотно выстроить структуру компании и обеспечить прозрачность всех процессов. Вот несколько ключевых рекомендаций:
- Организуйте фактическое разделение всех бизнес-процессов между отдельными организациями.
- Настройте самостоятельные управленческие звенья для каждой компании.
- Разграничьте ресурсы — как материальные, так и кадровые — между ТОО, ИП и другими подразделениями.
- Ведите раздельный бухгалтерский и кадровый учет для каждой юрструктуры.
- Разработайте индивидуальные маркетинговые стратегии и создайте уникальные бренды.
- Подготовьте и оформите документы, подтверждающие экономическую обоснованность разделения деятельности.
В условиях усиленного внимания со стороны контролирующих органов особенно важно обеспечить защищенное и стабильное хранение всей деловой информации. Один из эффективных инструментов — переход на облачные решения 1С.
Кейс из практики
Компания производила детское игровое оборудование. Чтобы сэкономить на налогах, разделила бизнес на три отдельные структуры. В ходе налоговой проверки была выявлена схема искусственного дробления с целью получения налоговых преференций.
Налоговая служба выявила следующие признаки дробления:
- Использование одного и того же бренда, сайта и IP-адресов.
- Общая бухгалтерия и кадровое управление.
- Единые производственные мощности и ресурсы.
- Непрерывный производственный цикл, охватывающий все этапы — от заказа до отгрузки.
- Целенаправленное распределение контрагентов по юрлицам в зависимости от применяемых налоговых режимов.
Попытки оспорить решение в суде не увенчались успехом. Все три инстанции поддержали позицию налоговой службы. В результате было доначислено налогов на сумму около 10 млн ₸, и бизнесу пришлось нести финансовую ответственность.
Этот пример наглядно демонстрирует, насколько глубоко налоговые органы могут анализировать структуру бизнеса, когда подозревают, что компания применяет незаконные схемы дробления. Поэтому крайне важно заблаговременно выстроить юридически и экономически обоснованную модель бизнеса, которая не вызовет сомнений у проверяющих инстанций. Опасные налоговые схемы могут повлечь не только штрафы и доначисления, но и привлечение всех участников к уголовной ответственности.
Бюджетирование для БП Казахстана
Расширение аналогично сервису для ru локали Бюджетирование для 1С:БП
