В 2026 году налоговый режим контрагента стал особенно важен для компаний, работающих на общеустановленном режиме. При определении расходов, учитываемых при расчете КПН, необходимо знать, какой режим применяет партнер.
Чтобы не полагаться только на информацию, полученную от самого поставщика или подрядчика, налоговый статус можно проверить самостоятельно. Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан создал для этого специальный сервис «Сведения по контрагентам».
По БИН или ИИН контрагента можно получить сведения о применяемом налоговом режиме и другие данные, которые помогают оценить партнера перед заключением договора.
Почему важно знать налоговый режим контрагента
С 1 января 2026 года в Казахстане действуют новые правила налогообложения. Для налогоплательщиков на общеустановленном режиме изменился порядок учета некоторых расходов при расчете КПН.
В частности, расходы по сделкам с налогоплательщиками, применяющими режим упрощенной декларации, не учитываются при определении совокупного годового дохода для целей вычетов в предусмотренных законодательством случаях.
Это означает, что перед заключением договора компании на общеустановленном режиме важно понимать, какой налоговый режим применяет потенциальный поставщик или подрядчик.
Проверка особенно актуальна при работе с большим количеством контрагентов: поставщиками, подрядчиками, исполнителями и другими партнерами. Если фактически применяемый режим отличается от того, который указал контрагент, это может повлиять на налоговый учет расходов.
При этом сам по себе специальный налоговый режим не означает, что с таким партнером нельзя работать. Важно учитывать последствия именно для вашей компании и конкретной сделки.
Где проверить налоговый режим контрагента
Получить сведения можно через официальный сервис Комитета государственных доходов «Сведения по контрагентам». Для поиска используется идентификационный номер налогоплательщика:
- БИН — для юридического лица;
- ИИН — для физического лица или индивидуального предпринимателя.
Сервис доступен на портале КГД в разделе с информационными сервисами: Сервис КГД «Сведения по контрагентам». Проверка проводится по открытым данным, поэтому получить сведения о налоговом режиме можно самостоятельно, без запроса документов у самого контрагента.
Как проверить налоговый режим контрагента в Казахстане: пошаговая инструкция
Шаг 1. Узнайте БИН или ИИН контрагента
Для поиска потребуется идентификационный номер партнера. Если проверяете ТОО, понадобится его БИН. Для ИП используется ИИН. Лучше проверить именно тот номер, который указан в договоре, счете, коммерческом предложении или других документах контрагента.
Шаг 2. Откройте сервис КГД
Перейдите на портал Комитета государственных доходов и откройте сервис «Сведения по контрагентам». В форме поиска укажите БИН или ИИН контрагента. После этого пройдите проверку «Я не робот» и нажмите «Искать».
Шаг 3. Изучите сведения о контрагенте
После выполнения поиска система покажет доступную информацию о налогоплательщике. В том числе можно увидеть сведения о применяемом налоговом режиме. Именно этот показатель позволяет понять, находится ли контрагент на общеустановленном режиме или применяет специальный налоговый режим.
Если партнер сообщил один режим, а в сервисе КГД указана другая информация, не стоит оставлять расхождение без внимания. Сначала нужно уточнить этот вопрос у контрагента и при необходимости запросить подтверждающие документы.
Какие сведения можно получить о контрагенте
Сервис КГД полезен не только для проверки налогового режима. По данным о контрагенте можно дополнительно оценить его налоговый статус и получить другую открытую информацию. В зависимости от доступных в сервисе сведений можно проверить:
- применяемый налоговый режим;
- регистрацию в качестве плательщика НДС;
- сведения об уплаченных налогах;
- количество сотрудников;
- коэффициент налоговой нагрузки;
- сведения о руководителях;
- сведения об учредителях;
- регистрационные данные;
- наличие ограничений, связанных с выставлением электронных счетов-фактур;
- включение в соответствующие перечни налогоплательщиков.
Таким образом, проверка по БИН или ИИН дает больше информации, чем просто ответ на вопрос о налоговом режиме.
На что обратить внимание при проверке
Налоговый режим
В первую очередь сравните режим, указанный в сервисе КГД, с информацией, которую предоставил контрагент. Это особенно важно, если ваша компания работает на общеустановленном режиме и планирует учитывать расходы по сделке при расчете КПН.
Регистрация по НДС
Проверьте, зарегистрирован ли контрагент как плательщик НДС. Это позволяет сопоставить его налоговый статус с условиями договора и документами, которые он выставляет.
Налоговая нагрузка
В сервисе доступны сведения, которые могут использоваться для дополнительной оценки контрагента, в том числе коэффициент налоговой нагрузки. Этот показатель не стоит рассматривать отдельно от остальных данных. Для оценки партнера имеет значение совокупность доступной информации.
Сведения о руководителях и учредителях
Информация о руководителях и учредителях помогает сопоставить данные из государственных сервисов с информацией, которую предоставляет сам контрагент. Если сведения существенно расходятся с документами или данными, полученными от партнера, это повод дополнительно проверить ситуацию.
Ограничения по ЭСФ и другие сведения
При проверке также стоит обратить внимание на наличие ограничений, связанных с электронными счетами-фактурами, а также на соответствующие перечни и статусы, отображаемые в сервисе. Это не означает автоматически, что с таким контрагентом нельзя заключать договор. Однако такие сведения могут потребовать дополнительной проверки перед проведением сделки.
Что делать, если налоговый режим контрагента отличается от заявленного
Представим, что поставщик сообщил, что работает на общеустановленном режиме, но при проверке по БИН или ИИН в сервисе КГД отображается специальный налоговый режим. В такой ситуации лучше не ограничиваться устным объяснением.
Можно:
- сообщить контрагенту о выявленном расхождении;
- попросить подтвердить актуальный налоговый режим;
- проверить сведения в сервисе КГД повторно;
- сопоставить информацию с договором и другими документами;
- при необходимости привлечь бухгалтера или налогового специалиста для оценки последствий сделки.
Особенно внимательно к таким расхождениям стоит относиться, если стоимость договора существенная и налоговый режим партнера влияет на возможность учета расходов при расчете КПН.
Когда проверять контрагента
Проверку можно проводить до начала сотрудничества, а не только после возникновения проблем с документами. На практике полезно проверять партнера:
- перед заключением нового договора;
- перед началом работы с новым поставщиком или подрядчиком;
- при существенном изменении условий сотрудничества;
- если контрагент сообщил о смене налогового режима;
- перед крупной сделкой;
- при возникновении расхождений в документах.
Для постоянных партнеров имеет смысл периодически обновлять сведения, поскольку налоговый статус может измениться.
Можно ли доверять только информации от контрагента
Не стоит считать сообщение партнера единственным источником информации о его налоговом режиме. Контрагент может предоставить актуальные сведения на момент заключения договора, но позднее изменить режим или регистрационный статус. Поэтому при необходимости подтвердить актуальное состояние лучше использовать официальные данные КГД.
При обнаружении расхождения между информацией из сервиса и сведениями от партнера сначала следует выяснить причину. Не обязательно, что одна из сторон намеренно предоставляет неверные данные: информация могла измениться, а документы — еще не обновиться.
Почему для проверки лучше использовать сервис КГД
Сведения о налоговом режиме относятся к данным, которые можно проверить через официальный государственный сервис. Это позволяет не запрашивать у каждого контрагента отдельную справку только для того, чтобы выяснить его текущий налоговый статус.
Кроме того, в одном месте можно получить и другую информацию о налогоплательщике: данные о НДС, налогах, сотрудниках, налоговой нагрузке, руководителях и учредителях. Поэтому сервис «Сведения по контрагентам» можно использовать как один из инструментов регулярной проверки партнеров.
Как проверить налоговый режим контрагента в Казахстане: короткий чек-лист
Перед заключением договора с новым контрагентом проверьте:
- БИН или ИИН партнера;
- налоговый режим;
- регистрацию по НДС;
- сведения об уплаченных налогах;
- количество сотрудников;
- коэффициент налоговой нагрузки;
- сведения о руководителе и учредителях;
- доступные сведения об ограничениях по ЭСФ;
- соответствующие перечни и статусы, отображаемые в сервисе;
- совпадает ли информация КГД с данными, которые предоставил контрагент.
Итоги
В 2026 году проверка налогового режима контрагента стала важной частью работы с партнерами для компаний на общеустановленном режиме. В частности, при работе с налогоплательщиками, применяющими специальные режимы, необходимо учитывать установленные налоговым законодательством ограничения при признании расходов для целей КПН. Проверить режим ИП или ТОО можно самостоятельно по ИИН или БИН через официальный сервис КГД Сведения по контрагентам.
При этом полезно смотреть не только на сам налоговый режим. Информация о НДС, налогах, налоговой нагрузке, руководителях, учредителях и других статусах помогает получить более полное представление о контрагенте и вовремя заметить расхождения с предоставленными им данными.
Чтобы корректно вести бухгалтерский и налоговый учет, используйте решения 1С. Протестируйте возможности «1С:Бухгалтерия» для Казахстана 7 дней бесплатно на своих данных.
