Что такое ИП на патенте
Патент – это наиболее простой и удобный режим налогообложения для предпринимателей, ведущих деятельность без наемных работников. На этой системе налогообложения минимальная налоговая нагрузка и не нужно подавать налоговую отчетность.
Кто может применять патентную систему
Для ИП на патенте основным требованием является самостоятельное ведение бизнеса без привлечения сотрудников. Остальные условия и ограничения определены в статье 683 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Среди ограничений:
- Максимальный годовой доход – не более 3528 МРП. В 2025 году величина 1 МРП в Казахстане составляет 3 932 тенге;
- Ограниченный перечень видов деятельности (перечислен в пункте 2 статьи 683 НК РК).
Если годовой доход предпринимателя превышает установленный лимит, он обязан перейти на другой налоговый режим – упрощенную декларацию или общеустановленный порядок (ОУР).
С 2020 года требования к патентной системе были ужесточены, и в 2025 году применять этот налоговый режим могут только ИП, ведущие следующие виды деятельности (всего 32 вида, указанных в статье 685 НК РК):
- Штукатурные работы;
- Столярные и плотницкие работы;
- Укладка полов и облицовка стен;
- Малярные и стекольные работы;
- Услуги такси;
- Грузоперевозки автотранспортом;
- Управление недвижимостью на договорной основе;
- Деятельность в сфере фотографии;
- Переводческие услуги;
- Сдача имущества в аренду;
- Аренда транспортных средств;
- Прокат спортивного и развлекательного инвентаря;
- Аренда видеозаписей и дисков;
- Прокат предметов личного пользования;
- Аренда сельскохозяйственной техники;
- Аренда офисного оборудования;
- Образовательные услуги в сфере спорта и досуга;
- Обучение в сфере культуры;
- Прочие образовательные услуги;
- Вспомогательные образовательные услуги;
- Деятельность в области искусства;
- Ремонт компьютеров;
- Ремонт коммуникационного оборудования;
- Ремонт бытовых товаров;
- Парикмахерские услуги;
- Маникюр и педикюр;
- Ветеринарные услуги;
- Обработка земельных участков;
- Уборка жилых помещений;
- Услуги носильщиков;
- Изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
- Выпас домашних животных.
Подробнее о том, как выбрать перспективную нишу для старта бизнеса в Казахстане, мы рассказали в этой статье.
Важные нюансы для ИП на патенте
- Торговая деятельность по патенту запрещена.
- Если предприниматель ведет деятельность, не указанную в перечне, налоговые органы автоматически переведут его на ОУР.
- Прием наличных и платежных карт требует наличия онлайн-кассы. Если расчеты ведутся только в безналичной форме, онлайн-касса не нужна.
Какие доходы облагаются налогом при патенте
Согласно статье 681 НК РК, к облагаемым доходам относятся:
Рабочее место менеджера по продажам для БП Казахстана 3.0
Рабочее место менеджера по продажам
- доходы от продажи товаров, услуг и сдачи имущества в аренду;
- доходы от списания обязательств;
- уступка права требования;
- совместная деятельность;
- штрафы, пени и санкции, признанные должником;
- государственные субсидии;
- излишки, выявленные при инвентаризации;
- безвозмездно полученное имущество (за исключением благотворительной помощи);
- возмещение затрат арендодателем.
Если ИП получает доходы, не указанные в статье 681 НК РК, к ним применяется ОУР.
Как оформить патент и на какой срок?
Для получения патента необходимо:
- Зарегистрироваться в качестве ИП.
- В течение 3 дней подать в налоговую:
- заявление по форме 911.00;
- уведомление о регистрации ИП;
- документы, подтверждающие оплату патента;
- лицензию (если она требуется для деятельности).
Подать заявление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте salyk.gov.kz или в бумажном виде в налоговую.
Срок действия патента – от 1 календарного месяца до 1 года. Важно оплатить новый патент до окончания срока предыдущего, иначе предпринимателя автоматически переведут на ОУР.
Какие налоги платит ИП на патенте?
- ИПН – 1% от заявленного дохода.
- Ежемесячные взносы:
- ОПВ – 10%;
- ОПВР – 2,5%;
- социальные отчисления – 5%;
- взносы ОСМС – 5% от 1,4 МЗП.
ИП на патенте: отчетность
ИП на патенте не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность. Единственный документ, который необходимо подавать – форма 911.00.
Как автоматизировать учет
Для учета товаров предприниматели могут использовать специальные программы, например, решения 1С. Они упрощают ведение и контроль различных процессов: маркетинг, запасы, закупки, склад, продажи, финансы. Любые решения вы можете протестировать бесплатно 7 дней. Оставьте заявку на сайте, и мы поможем подобрать программу для вашего бизнеса.
Проверка регламентных заданий в заданном периоде
Проверка регламентных заданий выполняемых в заданном периоде
