Тендерлерге қатысқанда, ірі шарттар жасасқанда немесе аванс алғанда компаниялардан жиі банктік кепілдік беру талап етіледі. Бұл құрал тапсырыс берушілердің тәуекелін азайтып, тараптар арасындағы сенімді арттыруға көмектесетін бизнестегі қалыпты тәжірибеге айналды.
Банктік кепілдік деген не
Банктік кепілдік — банк клиенті өз міндеттемелерін орындамаған жағдайда банк шарттағы тараптардың біріне белгілі бір соманы төлеуге міндеттенетін құрал. Яғни банк өз клиенті үшін қаржылық кепіл беруші ретінде әрекет етеді. Шарт талаптары бұзылған кезде тапсырыс беруші өтемақыны жеткізушіден не мердігерден емес, тікелей банк-кепіл берушіден алады.
Мысалы, компания құрылыс жұмыстарына тендерді ұтып алды. Тапсырыс беруші міндеттемелерді орындау кепілдігін талап етеді. Егер мердігер жобаны мерзімінде аяқтамаса немесе шарт талаптарын бұзса, тапсырыс беруші банкке кепілдік сомасын төлеу туралы жүгінуге құқылы.
Мәміледе үш тарап бар:
- принципал — кепілдік олардың өтініші бойынша рәсімделетін компания немесе кәсіпкер;
- бенефициар — кепілдік пайдасына берілетін тарап;
- банк-кепіл беруші — көзделген шарттар туындағанда төлем жасауды өз міндетіне алатын қаржы ұйымы.
Қазақстанда банктік кепілдіктер беру тәртібі ҚР Азаматтық кодексімен және «Банктер және банк қызметі туралы» ҚР Заңымен реттеледі. Егер кепілдік мемлекеттік сатып алуда қолданылса, қосымша мемлекеттік сатып алу туралы заңнама нормалары қолданылады.
Бизнеске банктік кепілдік не үшін қажет
Қол қойылған шарт әрдайым тараптардың мүдделерін жеткілікті қорғай бермейді. Бұл әсіресе сомасы ірі келісімшарттарда, жұмысты орындау мерзімі ұзақ болғанда немесе жаңа серіктеспен ынтымақтастықта өзекті. Сол себепті көптеген тапсырыс берушілер қосымша қаржылық қамтамасыз етуді — банктік кепілдікті — талап етеді.
Көбіне бұл құрал мыналарда қолданылады:
- тендерлер мен мемлекеттік сатып алуларға қатысқанда;
- құрылыс және мердігерлік жобаларда;
- тауарлар мен жабдықтарды жеткізуде;
- сыртқы экономикалық қызметте;
- ірі аванстар аударғанда;
- салық және кедендік міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін.
Тапсырыс беруші үшін кепілдік қаржылық тәуекелдерді азайтады. Жеткізуші үшін ол айналымнан елеулі меншікті қаражаттарды шығармай-ақ ірі жобаларға қатысуға мүмкіндік береді.
Банктік кепілдіктердің негізгі түрлері
Мақсатына қарай банктік кепілдіктер бірнеше санатқа бөлінеді.
Тендерлік кепілдік
Байқауларға және сатып алу рәсімдеріне қатысу кезеңінде қолданылады. Қатысушының ниетінің байыптылығын растайды және жеңіске жеткен жағдайда шарт жасасуды кепілдейді.
Міндеттемелерді орындау кепілдігі
Шарт жасалғаннан кейін рәсімделеді және жұмыстардың тиісінше орындалуын, тауарлардың жеткізілуін немесе қызметтердің көрсетілуін қамтамасыз етеді.
Авансты қайтару кепілдігі
Мердігер алдын ала төлем алып, бірақ шарттағы міндеттемелерді орындамаған жағдайларда тапсырыс берушіні қорғайды.
Төлем кепілдігі
Жеткізілген тауарлар немесе көрсетілген қызметтер үшін уақтылы төлемді қамтамасыз етеді.
Кедендік кепілдік
Өнімді импорттау мен экспорттау кезінде кеден органдары алдындағы міндеттемелердің орындалуын қамтамасыз ету үшін қолданылады. Сонымен қатар, банктік кепілдіктер қамтамасыз ету тәсілі бойынша да ерекшеленеді:
- қамтамасыз етілген (покрытые) — клиенттің ақша қаражаттарымен қамтамасыз етіледі;
- қамтамасыз етілмеген (непокрытые) — банк белгілеген лимит шегінде беріледі;
- бланктік — клиенттің қаржылық тұрақтылығы жоғары болғанда қосымша қамтамасыз етусіз беріледі.
Банктік кепілдікті қалай рәсімдеу керек
Кепілдік алу үшін компания таңдалған банкке жүгініп, құжаттар топтамасын ұсынады.
Әдетте қаржы ұйымы мыналарды талдайды:
- бухгалтерлік есептілік;
- салық тәртібін;
- қаржылық көрсеткіштерді;
- берешектің бар-жоғын;
- компанияның іскерлік беделін.
Жекелеген жағдайlarda банк қосымша қамтамасыз етуді сұрауы мүмкін:
- мүлікті кепілге қою;
- депозит орналастыру;
- үшінші тұлғалардың кепілгерлігі;
- тәуекелдерді сақтандыру.
Оң шешімнен кейін шарт жасалады және банктік кепілдік шығарылады. Кепілдікті рәсімдеу мен сүйемелдеу үшін банк комиссиялық сыйақы алады.
Кепілдіктердің басым бөлігі қайтарып алынбайтын болып табылады. Бұл банк тараптардың келісімінсіз өз міндеттемелерінен біржақты бас тарта алмайтынын не құжат шарттарын өзгерте алмайтынын білдіреді.
Банктік кепілдіктің бухгалтерлік есебі
Банктік кепілдік алынғаннан кейін бухгалтерлерде оны есепте қалай көрсету керек деген сұрақ жиі туындайды. Кепілдік беру ұйымның шотына ақша қаражаты түседі дегенді білдірмейтінін ескеру қажет. Көп жағдайда банк клиенттің ағымдағы шотында белгілі бір соманы бұғаттайды немесе кепілдікті белгіленген кредиттік лимит аясында береді.
Егер қаражат жеке шотта резервке қойылса, олар әдетте 1060 «Пайдалануға шектелген ақша қаражаттары» шотында көрсетіледі. Тәжірибеде мынадай бухгалтерлік жазбалар қолданылуы мүмкін:
| Операция | Бухгалтерлік жазба |
|---|---|
| Банк комиссиясы ұсталды | Дт 3310 Кт 1030 |
| Банк комиссиясы шығындарға енгізілді | Дт 7210 Кт 3310 |
| Кепілдік бойынша ақша қаражаты бұғатталды | Дт 1060 Кт 1030 |
| Бұрын резервке алынған қаражат қайтарылды | Дт 1030 Кт 1060 |
| Банктік сыйақы есептен шығарылды | Дт 7210 Кт 1030 |
Есепке алу тәртібі банктегі шарт талаптарына және ұйымның есеп саясатының ережелеріне байланысты.
Кепілдікті рәсімдемес бұрын нені тексеру керек
Қаржылық тәуекелдер мен дауларды болдырмау үшін бухгалтер мен басшы құжат шарттарын мұқият зерделегені жөн. Ерекше назар аударатын тармақтар:
- кепілдіктің қолданылу мерзімі;
- қамтамасыз етілетін сома мөлшері;
- төлем жасау негіздері;
- банк-кепіл берушінің деректемелері;
- қамтамасыз етудің бар-жоғы;
- комиссиялық сыйақы мөлшері;
- бенефициардың талап қою тәртібі.
Қосымша ретінде, құжатты берген банк арқылы немесе кепілдік мемлекеттік сатып алуға қатысты болса, мамандандырылған мемлекеттік ақпараттық жүйелер арқылы оның түпнұсқалығын тексерген дұрыс.
Қорытынды
Бүгінде банктік кепілдік мәміле қатысушыларының мүддесін қорғаудың ең тиімді құралдарының бірі болып табылады. Ол тапсырыс берушіге қосымша қаржылық қауіпсіздік береді, ал жеткізушіге тендерлерге, мемлекеттік сатып алуларға және ірі коммерциялық жобаларға қатысу мүмкіндігін кеңейтеді.
Бухгалтерия үшін кепілдікке байланысты операцияларды дұрыс есепке алу, оның қолданылу мерзімдерін бақылау және ілеспе шығындарды бағалау маңызды. Банктік кепілдікті сауатты пайдалану бизнеске тәуекелдерді азайтуға және серіктестердің сенімін нығайтуға көмектеседі.
