2026 жылғы ЖК салықтары
2026 жылдан бастап Қазақстандағы ЖК-ның салық салу жүйесі жаңа қағидаттарға негізделеді:
- табыстың 3% мөлшерлемесімен қолданылған бұрынғы жеңілдетілген декларацияның жойылуы;
- жаңартылған арнайы салық режимдерінің аясында салық жүктемесін қайта бөлу;
- мөлшерлері мен қолдану шарттары өзгертілген салықтық шегерімдерді сақтау;
- әлеуметтік төлемдерді қолданыстағы ең төменгі жалақыға және кәсіпкер мәртебесіне қатаң байланыстыру.
ЖК жеке табыс салығын (ЖТС), әлеуметтік аударымдарды және міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға (МӘМС) жарналарды жаңа Салық кодексінің қағидалары бойынша, бұрын қолданылған мөлшерлемелер мен лимиттерсіз төлейді.
2026 жылғы ЖК үшін салықтық шегерімдер
ЖТС бойынша шегерімдер салық жүктемесін азайтудың құралы ретінде қалады, бірақ параметрлері жаңартылды:
- Негізгі шегерім салық кезеңінің әр айына беріледі.
- Қосымша шегерімдер — әлеуметтік тұрғыдан осал санаттарға: мүгедектігі бар адамдарға, ата-аналардың жекелеген санаттарына.
- Тек бір қызмет орны бойынша және салық төлеушінің өтініші негізінде қолданылады.
- Шегерімдер мөлшері қаржы жылының 1 қаңтарындағы көрсеткіштерге байланыстырылып айқындалады, теңгедегі тұрақты сомаларсыз.
Мүгедектігі бар ЖК үшін жеңілдіктер
Мүгедектігі бар кәсіпкерлер үшін Қазақстанда салық және әлеуметтік жеңілдіктер сақталады:
- I және II топтағы мүгедектігі бар адамдар МЗЖ төлеуден босатылады.
- Аталған санаттар үшін МӘМС жарналарын мемлекет төлейді.
- ЖТС жалпы тәртіппен, шегерімдерді ескере отырып төленеді.
- Қызмет жүргізілген жағдайда әлеуметтік аударымдар мен төлемдер бойынша міндеттемелер сақталады.
Қосымша шегерімдер тек растайтын құжаттары бар өтініш бойынша беріледі.
ИП‑зейнеткерлерге арналған жеңілдіктер
Зейнет жасына жеткен кәсіпкерлер 2026 жылы:
- МЗЖ төлеуден босатылады;
- өздері үшін МӘМС жарналарын төлемейді;
- таңдалған режим бойынша ЖТС пен өзге де салықтарды төлеу міндеттемесі сақталады.
Егер ИП‑зейнеткерде жалдамалы қызметкерлер болса, олар үшін барлық жарналарды толық көлемде аударуға міндетті.
Көп балалы ата-аналар және ЖК
Көп балалы отбасы мәртебесі ЖК үшін әмбебап салықтық жеңілдіктер бермейді. Ерекше жағдай — мемлекеттік марапат белгісіне ие аналар:
- МӘМС жарналарын мемлекет төлейді;
- салықтық міндеттемелер күшінде қалады.
2026 жылы көп балалы кәсіпкерлер үшін өзге жеңілдіктер қарастырылмаған.
2026 жылғы ЖК әлеуметтік төлемдері
ЖК келесі міндетті төлемдерді төлейді:
- зейнетақы жарналары — жеңілдікті мәртебе болмаған жағдайда;
- әлеуметтік аударымдар — қызмет фактісі болғанда;
- МӘМС жарналары — егер жеңілдік берілетін санатқа кірмесе.
Төлемдердің мөлшері қолданыстағы ең төменгі жалақы мен пайыздық мөлшерлемелер негізінде, тұрақты сомаларсыз есептеледі.
Мемлекеттік қолдау және гранттар
2026 жылы кәсіпкерлікті қолдау шаралары сақталады:
- бастапқы ЖК мен әлеуметтік осал санаттарға гранттар;
- дамыту қаржы институттары арқылы кредиттер бойынша пайыздық мөлшерлемелерді субсидиялау;
- шағын бизнесті қолдаудың өңірлік бағдарламалары.
Гранттар мен субсидияларды беру шарттары жыл сайын бекітіледі және сомалар мен басым бағыттар тізімі бойынша өзгеруі мүмкін.
ЖК салықтары: 2025 жылы қалай болды
2025 жылы өзге қағидалар қолданылды:
- табыстан 3% мөлшерлемесі бар жеңілдетілген декларация;
- тұрақты стандартты және қосымша шегерімдер — 14, 282 және 882 АЕК;
- ҚҚС бойынша шектер АЕК-тің нақты мәндерімен бекітілген еді;
- әлеуметтік төлемдер жиі теңгедегі тұрақты сомалармен көрсетілді.
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап бұл нормалардың барлығы күшін жойды.
ЖК үшін «бұрын және қазір» салыстыруы
| Көрсеткіш | 2025 жыл | 2026 жыл |
|---|---|---|
| Жеңілдетілген декларация | табыстан 3% | жойылды |
| Стандартты шегерім | айына 14 АЕК | жаңа қағидалар бойынша |
| Қосымша шегерімдер | 282 / 882 АЕК | қайта қаралды |
| Жеңілдік алушыларға МӘМС | ішінара қолданылды | сақталды |
| Тұрақты сомалар | қолданылды | қолданылмайды |
Қорытынды
2026 жылы Қазақстандағы ЖК үшін жеңілдіктер сақталды, бірақ қолдану форматы мен тәртібі өзгерді. 2025 жылғы қағидаларды түзетусіз пайдалану салық тәуекелдерін туғызады. Қызметті жоспарлау және салықтарды есептеу кезінде кәсіпкерлер жаңа Салық кодексінің нормалары мен бюджеттің өзекті көрсеткіштеріне ғана сүйенуі маңызды.
