Льготы для ИП в Казахстане в 2026 году: налоги, социальные платежи и господдержка

Налоги для ИП в 2026 году

С 2026 года система налогообложения ИП в Казахстане строится на новых принципах:

• отмена прежней упрощенной декларации со ставкой 3% от дохода;
• перераспределение налоговой нагрузки в рамках обновленных специальных налоговых режимов;
• сохранение налоговых вычетов с измененными размерами и условиями применения;
• жесткая привязка социальных платежей к действующей минимальной зарплате и статусу предпринимателя.

ИП уплачивают индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) по новым правилам Налогового кодекса без использования ставок и лимитов, действовавших ранее.

Налоговые вычеты для ИП в 2026 году

Вычеты по ИПН остаются инструментом снижения налоговой нагрузки, но с обновленными параметрами:

• Базовый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.
• Дополнительные вычеты — для социально уязвимых категорий: лица с инвалидностью, отдельные категории родителей.
• Применяются только по одному месту деятельности и на основании заявления налогоплательщика.
• Размеры вычетов устанавливаются с привязкой к показателям на 1 января финансового года, без фиксированных сумм в тенге.

Льготы для ИП с инвалидностью

Предприниматели с инвалидностью сохраняют налоговые и социальные льготы для ИП в Казахстане:

• Лица с инвалидностью I и II группы освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов.
• Взносы на ОСМС за указанные категории уплачивает государство.
• ИПН уплачивается на общих основаниях с учетом налоговых вычетов.
• Социальные платежи сохраняются при условии ведения деятельности.

Дополнительные вычеты предоставляются только по заявлению с подтверждающими документами.

Льготы для ИП‑пенсионеров

Предприниматели, достигшие пенсионного возраста, в 2026 году:

• освобождены от уплаты обязательных пенсионных взносов;
• не платят взносы на ОСМС за себя;
• сохраняют обязательство уплаты ИПН и других налогов по выбранному режиму.

Если у ИП‑пенсионера есть наемные сотрудники, он обязан перечислять все взносы за работников в полном объеме.

Многодетные родители и ИП

Статус многодетной семьи не дает универсальных налоговых льгот для ИП. Исключение — матери, награжденные государственными знаками:

• взносы на ОСМС уплачиваются государством;
• обязанности по налогам остаются в силе.

Иных льгот для многодетных предпринимателей в 2026 году не предусмотрено.

Социальные платежи ИП в 2026 году

ИП уплачивают следующие обязательные платежи:

• пенсионные взносы — при отсутствии льготного статуса;
• социальные отчисления — при фактическом ведении деятельности;
• взносы на ОСМС — если не входят в льготные категории.

Размеры платежей рассчитываются исходя из действующей минимальной заработной платы и процентных ставок без фиксированных сумм.

Государственная поддержка и гранты

В 2026 году сохраняются меры поддержки предпринимательства:

• гранты для начинающих ИП и социально уязвимых категорий;
• субсидирование процентных ставок по кредитам через финансовые институты развития;
• региональные программы поддержки малого бизнеса.

Условия предоставления грантов и субсидий утверждаются ежегодно и могут отличаться по суммам и перечню приоритетных направлений.

Налоги для ИП: как было в 2025 году

В 2025 году действовали другие правила:

• упрощенная декларация со ставкой 3% от дохода;
• фиксированные стандартные и дополнительные вычеты — 14, 282 и 882 МРП;
• лимиты по НДС закреплялись конкретными значениями МРП;
• социальные платежи часто указывались фиксированными суммами в тенге.

С 1 января 2026 года все эти нормы утратили силу.

Сравнение «как было и как стало» для ИП

Вывод

В 2026 году льготы для ИП в Казахстане сохранились, но изменились форма и порядок применения. Использование правил 2025 года без корректировки создает налоговые риски. При планировании деятельности и расчете налогов предпринимателям важно ориентироваться исключительно на нормы нового Налогового кодекса и актуальные показатели бюджета.