Закрытие индивидуального предпринимательства — обязательная процедура, если вы приняли решение прекратить ведение бизнеса. Недостаточно просто перестать работать: пока ИП официально зарегистрировано, у предпринимателя сохраняются обязанности по сдаче отчетности и выполнению налоговых обязательств. Несоблюдение этих требований может привести к начислению задолженности, штрафам и другим неприятным последствиям.
Как закрыть ИП в Казахстане — способы
Перед тем как начать процедуру ликвидации, необходимо определить, какой вариант подходит именно вашему бизнесу. Если предприниматель планирует полностью прекратить деятельность, оформляется ликвидация ИП. Если же предполагается временный перерыв с возможностью возобновления работы в будущем, можно оформить приостановление деятельности без закрытия ИП.
При прекращении предпринимательской деятельности законодательством предусмотрены три варианта ликвидации:
- общий порядок;
- упрощенный порядок;
- автоматическое закрытие.
Во всех случаях заявление подается в органы государственных доходов, а сама процедура значительно проще, чем раньше, поскольку в большинстве ситуаций не требует обязательного камерального контроля.
Общий порядок ликвидации ИП
Общий порядок применяется в случаях, когда предприниматель не соответствует требованиям для упрощенного закрытия. Процедура регулируется статьей 65 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Для начала необходимо через Кабинет налогоплательщика представить:
- ликвидационную налоговую отчетность;
- ликвидационную декларацию по НДС (если предприниматель является плательщиком НДС);
- заявление о проведении налоговой проверки.
После получения заявления налоговый орган начинает проверку не позднее чем через 20 рабочих дней. Обычно она занимает до 30 рабочих дней, однако в отдельных случаях срок может быть продлен до 180 рабочих дней. По итогам проверки составляется соответствующий акт. Если выявлены нарушения или задолженность, предпринимателю направляется уведомление с результатами проверки.
Если замечания отсутствуют либо предприниматель согласен с выводами налогового органа, необходимо подтвердить согласие и предоставить документы, подтверждающие уплату начисленных налогов. Сделать это нужно в течение 25 рабочих дней после получения уведомления. Если предприниматель не согласен с результатами проверки, он может их обжаловать. После завершения налоговой проверки предпринимателю необходимо выполнить еще несколько обязательных действий:
- уведомить центр занятости населения по месту регистрации о прекращении деятельности;
- закрыть расчетные счета в банках и расторгнуть договоры банковского обслуживания;
- оформить необходимые документы в обслуживающем банке;
- снять контрольно-кассовую машину с регистрационного учета;
- представить заявление в органы государственных доходов;
- при наличии ККМ передать регистрационную карточку, книгу учета наличных денежных средств и книгу товарных чеков.
После исполнения всех обязательств и завершения проверки налоговый орган снимает предпринимателя с регистрационного учета в течение трех рабочих дней. Информация о прекращении деятельности публикуется в базе Комитета государственных доходов.
Как закрыть ИП в Казахстане в упрощенном порядке
Для большинства предпринимателей наиболее удобным вариантом является упрощенная ликвидация. Она предусмотрена статьей 67 Налогового кодекса РК и позволяет завершить деятельность без проведения налоговой проверки.
Однако воспользоваться этой процедурой могут только предприниматели, которые одновременно соответствуют установленным требованиям. Упрощенное закрытие возможно, если предприниматель:
- не зарегистрирован в качестве плательщика НДС;
- не ведет деятельность в форме совместного предпринимательства;
- не имеет задолженности по налогам и социальным платежам;
- не занимается отдельными видами деятельности, включая игорный бизнес, производство и реализацию алкогольной и табачной продукции, а также реализацию нефтепродуктов (за исключением авиационного топлива);
- отсутствует в плане налоговых проверок и не попадает под мероприятия системы управления рисками.
Если все условия соблюдены, порядок действий будет следующим. Сначала необходимо подать заявление о прекращении деятельности в налоговый орган. Затем представить ликвидационную отчетность за период до даты закрытия. Например, если предприниматель прекращает деятельность в марте, отчетность подается за первые три месяца текущего года.
После подачи заявления налоги, рассчитанные в ликвидационной декларации, необходимо оплатить в течение десяти календарных дней. Если использовалась контрольно-кассовая машина, дополнительно подается заявление о снятии ее с учета. При наличии печати она также подлежит ликвидации с получением соответствующей справки. Затем необходимо закрыть банковские счета и получить подтверждающие документы. Все справки о закрытии счетов и ликвидации печати следует представить налоговому инспектору в течение трех рабочих дней.
Когда могут отказать в упрощенной ликвидации
Налоговый орган вправе отказать в применении упрощенной процедуры, если:
- предприниматель не соответствует установленным требованиям;
- необходимые документы представлены с нарушением установленного трехдневного срока;
- начисленные налоги не оплачены в течение десяти дней после подачи заявления.
Даже после завершения ликвидации налоговые органы сохраняют право проводить камеральный контроль представленной отчетности. Поэтому ликвидационные декларации, формы 910 и другие документы рекомендуем хранить не менее пяти лет.
Закрытие ИП на патенте
Для предпринимателей, работающих по патенту, законодательством предусмотрен еще более простой порядок прекращения деятельности. В некоторых случаях отдельное заявление на ликвидацию не требуется. Основанием становится письменное согласие предпринимателя, содержащееся в заявлении о приостановлении деятельности либо в расчете стоимости патента.
Такой порядок применяется, если после окончания срока действия патента или периода приостановления предприниматель в течение 60 календарных дней не представил новый расчет стоимости патента. Дополнительное условие: отсутствие зарегистрированной контрольно-кассовой машины. При соблюдении этих требований налоговый орган прекращает регистрацию ИП в течение трех рабочих дней, после чего сведения появляются в государственных информационных системах.
Автоматическое закрытие ИП
Еще один предусмотренный законодательством вариант — автоматическое снятие предпринимателя с регистрационного учета. В этом случае никаких заявлений подавать не требуется. Проверку соответствия условиям выполняет сама налоговая система. Автоматическая ликвидация возможна, если в течение 60 календарных дней предприниматель:
- не представил очередной расчет стоимости патента;
- после окончания периода приостановления деятельности не возобновил работу.
При этом должны соблюдаться дополнительные требования. Для предпринимателей, работающих по патенту:
- отсутствует ККМ;
- отсутствует налоговая задолженность.
Для остальных категорий ИП необходимо одновременно соблюдение следующих условий:
- отсутствуют долги по налогам (допускается задолженность по налогу на имущество, транспорт и землю);
- отсутствует зарегистрированная ККМ;
- предприниматель не состоял на учете по НДС в течение последних трех лет;
- отсутствует высокий уровень риска по системе управления рисками;
- не осуществляется деятельность, исключающая возможность автоматического закрытия;
- предприниматель не включен в план налоговых проверок.
После автоматической проверки соответствия всем требованиям система самостоятельно снимает предпринимателя с регистрационного учета. Проверить свой статус можно через Кабинет налогоплательщика, приложение e-Salyq или сервис поиска налогоплательщиков на сайте Комитета государственных доходов.
Как закрыть ИП онлайн через eGov
Сегодня оформить прекращение предпринимательской деятельности можно полностью дистанционно. Перед подачей документов рекомендуем убедиться, что отсутствует задолженность по налогам и обязательным платежам. Если задолженность есть, ее необходимо погасить заранее. Далее предприниматель:
- заполняет ликвидационную налоговую отчетность;
- подает заявление в электронном виде через портал eGov;
- подписывает документы электронной цифровой подписью.
Для использования электронных сервисов потребуется действующая ЭЦП. Без нее завершить процедуру дистанционно не получится.
Можно ли закрыть ИП через Kaspi или Halyk Bank
Некоторые банки также предоставляют возможность направить уведомление о прекращении деятельности через мобильное приложение. Например, соответствующий функционал реализован в приложениях Kaspi и Halyk Bank. Преимущество такого способа заключается в том, что при обнаружении задолженности ее можно оплатить непосредственно во время оформления заявления.
Что будет, если не закрыть ИП
Многие предприниматели ошибочно считают, что если деятельность фактически прекращена, никаких обязательств больше не возникает. На практике это не так. Пока ИП числится действующим, налоговые органы вправе требовать сдачу отчетности за весь период регистрации. При отсутствии деклараций может появиться задолженность, а также основания для применения мер ответственности.
Кроме того, законодательство предусматривает представление определенного пакета документов при прекращении деятельности, включая:
- заявление о прекращении деятельности;
- заявление о снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности (при наличии такого учета);
- ликвидационную налоговую отчетность;
- свидетельство о государственной регистрации ИП;
- документ, подтверждающий публикацию сведений о прекращении деятельности в периодическом печатном издании;
- заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины, если она использовалась.
Также следует учитывать, что начиная с 2024 года индивидуальные предприниматели и их супруги участвуют в системе всеобщего декларирования и обязаны представлять декларацию об активах и обязательствах в случаях, предусмотренных законодательством.
Как проверить, закрыто ли ИП
После завершения процедуры рекомендуем убедиться, что регистрация действительно прекращена. Если этого не сделать, можно столкнуться с ситуацией, когда предприниматель продолжает числиться действующим.
Проверить статус можно несколькими способами:
- через Кабинет налогоплательщика;
- в мобильном приложении e-Salyq Azamat;
- на сайте Комитета государственных доходов.
Для проверки на сайте необходимо открыть раздел «Электронные сервисы», перейти в подраздел «Поиск налогоплательщиков», выбрать категорию «Индивидуальные предприниматели», указать ИИН, пройти проверку «Я не робот» и выполнить поиск. Если процедура завершена успешно, система покажет дату снятия ИП с регистрационного учета.
Заключение
Закрытие ИП в Казахстане — это официальная процедура, требующая соблюдения налоговых требований и установленных сроков. В зависимости от статуса предпринимателя можно закрыть ИП в общем порядке, в упрощенном или автоматически сняться с учета.
Перед подачей заявления важно проверить отсутствие задолженности, подготовить необходимую отчетность, закрыть банковские счета и снять с учета контрольно-кассовую машину, если она использовалась. После завершения процедуры рекомендуем обязательно проверить статус ИП в государственных сервисах и хранить все документы, связанные с ликвидацией, не менее пяти лет. Такой подход позволит избежать отказов, претензий со стороны налоговых органов и дополнительных финансовых рисков в будущем.
