Упрощенный налоговый режим – один из наиболее удобных и простых налоговых режимов для предпринимателей в Казахстане. Этот формат налогового учета минимизирует бюрократические процедуры и облегчает составление отчетности, позволяя вести деятельность без привлечения бухгалтера, особенно если индивидуальный предприниматель (ИП) работает без наемных сотрудников.
Кто может применять упрощенный режим
ИП могут воспользоваться этим режимом, если соблюдают определенные требования.
| № | Показатель | Ограничение |
| 1 | Число сотрудников (включая самого ИП) | До 30 человек |
| 2 | Подразделения, филиалы, объекты налогобложения в других населенных пунктах | Отсутствуют |
| 3 | Оборот за полгода (без ТИС) | 24 038 МРП (88 748 296 тг. в 2024 году) |
| 4 | Оборот за полгода (с ТИС) | 94 086 МРП (347 365 512 тг. в 2024 году) |
| 5 | Вид деятельности | Все, кроме перечисленных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК |
Важно: с 01.01.2024 г. месячный расчетный показатель в Казахстане составляет 3 692 тг.
ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) включает:
- онлайн ККМ;
- POS-терминал;
- автоматизированную систему учета товаров (ERP-систему).
ТИС должна быть зарегистрирована в налоговых органах. Все вопросы, касающиеся упрощенного режима, регулируются статьей 683 НК РК. Несоответствие хотя бы одному из указанных критериев приводит к автоматическому переходу на общеустановленный режим (ОУР). Добровольный переход на ОУР возможен через подачу налогового заявления на портале salyk.kz.
Некоторые предприниматели не могут применять упрощенку, например предприниматели, которые:
- оказывают консультационные и маркетинговые услуги;
- ведут деятельность по цифровому майнингу (I подвид лицензии);
- оказывают арендные услуги или предоставляют в эксплуатацию торговые рынки;
- работают в сфере недропользования (за исключением старательской деятельности);
- занимаются гостиничным бизнесом (если у налогоплательщика более двух объектов);
- сдают в субаренду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда.
Какие налоги платит ИП без работников
Если ИП работает без сотрудников, он уплачивает следующие платежи (собрали в таблице).
Проверка регламентных заданий в заданном периоде
Проверка регламентных заданий выполняемых в заданном периоде
| № | Налог/взнос | Ставка | Срок уплаты |
| 1 | ИПН и соцналог | 3% от дохода (1,5% ИПН + 1,5% соцналог) | Раз в полугодие: до 25 августа и 25 февраля |
| 2 | ОПВ (пенсионные взносы) в свою пользу | 10% от дохода | Ежемесячно, до 25 числа следующего месяца |
| 3 | Социальные отчисления в свою пользу | 3,5% от дохода | Ежемесячно, до 25 числа следующего месяца |
| 4 | ВОСМС (медстрахование) | 5% от 1,4 МЗП (5 950 тг. в 2024 г.) | Ежемесячно, до 25 числа следующего месяца |
С 01.01.2024 года введены обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – 1,5%. Минимальная база для расчета ОПВ – 1 МЗП (85 000 тг.), максимальная – 50 МЗП.
Налоги для ИП с работниками
При найме сотрудников ИП дополнительно уплачивает:
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 1,5% ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя);
- 3,5% СО (социальные отчисления);
- 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Соцналог за работников предприниматели на упрощенке не платят.
Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС
Постановка на учет по НДС может быть:
- обязательной;
- добровольной.
Критерии (лимиты дохода), когда предприниматель должен встать на учет по НДС, собрали в таблице.
| № | Условие | Лимит | Обязанность по НДС |
| 1 | Без ТИС | 20 000 МРП (73 840 000 тг.) | Превышение требует постановки |
| 2 | С ТИС | 144 184 МРП (532 327 328 тг.) | Превышение требует постановки и раздельного учета |
При превышении лимита ИП обязан встать на учет по НДС и платить 12% дополнительно к 3% упрощенного налога.
Как ИП вести учет на упрощенке
ИП может вести учет самостоятельно, передать его на аутсорсинг или нанять бухгалтера. Способы, как оформлять поступление выручки, собрали в таблице.
| № | Способ оплаты | Действия |
| 1 | Наличные | Пробивать чек на онлайн-кассе |
| 2 | Банковские карты | Пробивать чек на онлайн-кассе |
| 3 | Переводы (Kaspi, Homebank) | Пробивать чек на онлайн-кассе |
| 4 | Оплата на банковский счет за товар | Выписать счет, накладную и электронный счет-фактуру (ЭСФ) |
| 5 | Оплата на банковский счет за услуги | Выписать счет, электронный акт выполненных работ (ЭАВР) и ЭСФ |
ЭСФ обязателен при сумме сделки свыше 1000 МРП (3 692 000 тг. в 2024 г.).
Отчетность ИП на упрощенке
ИП на упрощенке сдают форму 910.00 раз в полгода.
За 1 полугодие:
- сдать форму следует с 01.07. по 15.08.;
- уплатить 3% налога – до 25.08.
За 2 полугодие:
- сдать форму следует с 01.01. по 15.02.следующего года;
- уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.
Льготы для ИП на упрощенке
Льготы распространяются на ИП с работниками: если зарплата сотрудника выше 23 МРП (84 916 тг.), налог можно уменьшить на 1,5% за каждого работника.
Штрафы за нарушения для ИП
| № | Нарушение | Статья КоАП | Первый раз | Повторно |
| 1 | Нарушение налогового режима | 270 | Предупреждение | 15 МРП |
| 2 | Несвоевременная подача отчетности | 272 | Предупреждение | 30 МРП |
| 3 | Неуплата ОСМС/СО | 92-1 | – | 20% от суммы |
| 4 | Неуплата ОПВ | 91 | – | 20% от суммы |
| 5 | Несвоевременная выписка ЭСФ | 280-1 | – | 20-40 МРП |
| 6 | Просрочка постановки на учет НДС | 269 | – | 50 МРП |
Соблюдайте правила, чтобы избежать штрафов и вести предпринимательскую деятельность в соответствии с законодательными нормами.
ТТН (Товарно-транспортная накладная) для Казахстана
Внешняя печатная форма Товарно-транспортной накладной (ТТН) для документов "Реализация ТМЗ и услуг" и "Возврат ТМЗ поставщику"
