ҚҚС-тың 0 % мөлшерлемесімен салық салынатын өткізу айналымдары ҚР Салық кодексінің 47-тарауында көзделген.

Тәжірибеде нөлдік мөлшерлеме ең жиі қолданылатын жағдай — тауар экспорты.

Бұдан бөлек, нөлдік мөлшерлеме заңнамада көзделген мына жағдайларда да қолданылады:

• халықаралық тасымалдарда;
• халықаралық тасымал орындайтын шетелдік авиакомпаниялардың әуе кемелеріне жанармай құю кезіндегі жанар-жағармай материалдарын өткізуде;
• арнайы экономикалық аймақ аумағына тауар өткізу;
• ЕАЭО кедендік шекарасының учаскелерімен толық не ішінара қабысатын арнайы экономикалық аймақ аумағына тауар өткізу;
• аффинирленген алтынды өткізу;
• жер қойнауын пайдалану келісімшарттары мен өнім бөлу туралы келісімдер шеңберінде жұмыс істейтін жекелеген салық төлеушілерге өз өндіріс тауарларын өткізу.

Маңызды: ҚҚС-тың 0 % мөлшерлемесі қолданылатын айналым ҚҚС-тан босатылған айналым емес. Бұл — арнайы 0 % мөлшерлемесі қолданылатын салық салынатын айналым.

0 % ҚҚС-пен өткізуді қалай рәсімдеу

Тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер сатуды көрсету үшін Реализация ТМЗ и услуг құжаты қолданылады.

1. Өткізу құжатын ашыңыз

Өтіңіз:

Продажа → Продажа → Реализация ТМЗ и услуг.

Сур. 1. «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Жаңа құжат жасаңыз.

2. Операция түрін таңдаңыз

Жасалып жатқан Реализация ТМЗ и услуг құжатында операция түрі өрісінен мынаны таңдаңыз:

Реализация.

Одан кейін құжаттың негізгі реквизиттерін толтырыңыз:

• организацию;
• контрагента;
• договор;
• склад и другие необходимые данные;
• реализуемые товары, работы или услуги.

3. Баға және ҚҚС параметрлерін тексеріңіз

Цена и валюта баптауларын ашыңыз.

Құжат параметрлерін тексеріңіз, соның ішінде:

• валюту;
• тип цен;
• порядок учета НДС.

Налоги бөлімінде келесі параметрлерге назар аударыңыз:

• Учитывать НДС;
• Сумма включает НДС.

Оларды рәсімделіп отырған операция шарттарына сай орнатыңыз.

Сур. 2. «Реализация ТМЗ и услуг» құжаты

Маңызды: 0 % мөлшерлеменің болуы құжатта ҚҚС есебін өшіру керек дегенді білдірмейді. Операция — ҚҚС салынатын айналым, тек осы өткізуде қолданылатын салық мөлшерлемесі 0 %.

4. ҚҚС мөлшерлемесін 0 % етіп қойыңыз

ҚҚС мөлшерлемесі құжаттың кестелік бөлігінде көрсетіледі.

Келесі бағанды табыңыз:

% НДС.

Қажетті жол үшін мөлшерлеме мәнін ашып, тізімнен таңдаңыз.

Ставки НДС анықтамалығында көрсетіңіз:

0 %.

Сур. 3. «Ставки НДС» анықтамалығы

Құжатта бірнеше жол болса, нөлдік мөлшерлеме қолданылатын әр позиция үшін ҚҚС мөлшерлемесін тексеріңіз.

5. Өткізу алдында құжатты тексеріңіз

Өткізуді жүргізбес бұрын мынаған көз жеткізіңіз:

1. Дұрыс операция түрі Реализация таңдалған.
2. Ұйым және контрагент дұрыс көрсетілген.
3. Өткізілетін тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер толтырылған.
4. ҚҚС есебі баптаулары операцияға сәйкес.
5. Қажетті жолдарда 0 % мөлшерлеме қойылған.
6. Құжат сомалары дұрыс есептелген.

Тексергеннен кейін құжатты жүргізіңіз.

0 % мөлшерлемесін қолдануды растайтын құжаттар

ҚҚС-тың нөлдік мөлшерлемесін қолдану құқығы тиісті айналым түріне арналған заңнамада көзделген құжаттармен расталуы тиіс.

Растайтын құжаттар тізімі қолдану негізіне байланысты, мысалы экспортқа, халықаралық тасымалға немесе заңнамада көзделген басқа операцияларға.

Мұндай құжаттар есеп бөліміне талап қою мерзімі ішінде сақталуы керек.

Маңызды: 1С құжатында тек 0 % мөлшерлемесін орнату нөлдік мөлшерлемені қолдану құқығын растауға жеткіліксіз. Ұйымда заңнамада көзделген растайтын құжаттар болуы қажет.

Рәсімдегеннен кейін нені тексеру керек

Өткізуді жүргізгеннен кейін мынаған көз жеткізген жөн:

• құжат қателерсіз жүргізілген;
• қажетті жолдарда ҚҚС мөлшерлемесі 0 % көрсетілген;
• операция ҚҚС-тан босатылған емес, салық салынатын айналым ретінде көрсетілген;
• өткізу сомалары дұрыс көрсетілген;
• нөлдік мөлшерлемені қолдану құқығын растайтын құжаттар дайындалған.

Бұл әсіресе экспорт және өзге операциялар үшін маңызды: нөлдік мөлшерлемені растау тек ақпараттық база деректеріне ғана емес, тиісті құжаттардың болуына да байланысты.