Обороты по реализации, облагаемые НДС по ставке 0 %, предусмотрены главой 47 Налогового кодекса РК.

На практике один из наиболее распространенных случаев применения нулевой ставки — экспорт товаров.

Кроме того, нулевая ставка применяется в предусмотренных законодательством случаях, в том числе при:

• международных перевозках;
• реализации горюче-смазочных материалов при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные перевозки;
• реализации товаров на территорию специальной экономической зоны;
• реализации товаров на территорию специальной экономической зоны, границы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС;
• реализации аффинированного золота;
• реализации товаров собственного производства отдельным налогоплательщикам, работающим в рамках контрактов на недропользование и соглашений о разделе продукции.

Важно: оборот, облагаемый НДС по ставке 0 %, не является оборотом, освобожденным от НДС. Это облагаемый оборот, для которого применяется специальная ставка 0 %.

Как оформить реализацию с НДС 0 %

Для отражения продажи товаров, работ или услуг используется документ Реализация ТМЗ и услуг.

1. Откройте документ реализации

Перейдите:

Продажа → Продажа → Реализация ТМЗ и услуг.

Рис. 1. «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Создайте новый документ.

2. Выберите вид операции

В создаваемом документе Реализация ТМЗ и услуг в поле вида операции выберите:

Реализация.

После этого заполните основные реквизиты документа:

• организацию;
• контрагента;
• договор;
• склад и другие необходимые данные;
• реализуемые товары, работы или услуги.

3. Проверьте параметры цены и НДС

Откройте настройки Цена и валюта.

Проверьте параметры документа, в том числе:

• валюту;
• тип цен;
• порядок учета НДС.

В разделе Налоги обратите внимание на параметры:

• Учитывать НДС;
• Сумма включает НДС.

Установите их в соответствии с условиями оформляемой операции.

Рис. 2. Документ «Реализация ТМЗ и услуг»

Важно: наличие ставки 0 % не означает, что в документе следует отключать учет НДС. Операция остается оборотом, облагаемым НДС, но ставка налога для соответствующей реализации составляет 0 %.

4. Установите ставку НДС 0 %

Ставка НДС указывается непосредственно в табличной части документа.

Найдите колонку:

% НДС.

Для нужной строки откройте значение ставки и выберите ставку из списка.

В справочнике Ставки НДС укажите:

0 %.

Рис. 3. Справочник «Ставки НДС»

Если документ содержит несколько строк, проверьте ставку НДС для каждой позиции, относящейся к обороту по нулевой ставке.

5. Проверьте документ перед проведением

Перед проведением реализации убедитесь, что:

1. Выбран правильный вид операции Реализация.
2. Корректно указаны организация и контрагент.
3. Заполнены реализуемые товары, работы или услуги.
4. Настройки учета НДС соответствуют операции.
5. Для необходимых строк установлена ставка 0 %.
6. Суммы документа рассчитаны корректно.

После проверки проведите документ.

Документы, подтверждающие применение ставки 0 %

Право на применение нулевой ставки НДС необходимо подтверждать документами, предусмотренными законодательством для соответствующего вида оборота.

Перечень подтверждающих документов зависит от основания применения ставки 0 %, например экспорта, международной перевозки или другой предусмотренной законодательством операции.

Такие документы необходимо хранить в бухгалтерии в течение установленного срока исковой давности.

Важно: одной настройки ставки 0 % в документе 1С недостаточно для подтверждения права на применение нулевой ставки. У организации должны быть предусмотренные законодательством подтверждающие документы.

Что проверить после оформления

После проведения реализации рекомендуется убедиться, что:

• документ проведен без ошибок;
• в нужных строках указана ставка НДС 0 %;
• операция отражена как облагаемый оборот, а не как освобожденный от НДС;
• суммы реализации отражены корректно;
• подготовлены документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки.

Это особенно важно при экспортных и других операциях, для которых подтверждение нулевой ставки зависит не только от данных информационной базы, но и от наличия соответствующих документов.