1С:ЗУП 8 ред. 3 жүйесінде патентпен жұмыс істейтін шетелдік қызметкерлер табысынан НДФЛ есебін жүргізу нұсқаулығы

1. Кіріспе
Ресейде патент негізінде жұмыс істейтін шетелдік азаматтар НДФЛ төлеуге міндетті. Патентті рәсімдеу немесе ұзарту кезінде төленетін салықтың аванстық төлемдерін дұрыс есепке алу маңызды. Бұл нұсқаулық 1С:ЗУП 8 ред. 3 жүйесін НДФЛ бойынша аванстарды дұрыс есепке алып, салықты есептеу үшін баптауға көмектеседі.

2. Патент бойынша шетелдік қызметкерлер үшін НДФЛ есебі
«Визасыз» елдерден уақытша келген шетелдік азаматтар Ресейде жұмыс істеу үшін еңбек қызметін жүзеге асыруға негіз болатын патент алуы тиіс. Патент Беларусь, Қазақстан, Армения және Қырғызстан азаматтарына, сондай-ақ босқындарға, дипломаттарға және заңнамада көрсетілген өзге санаттағы тұлғаларға талап етілмейді.

3. Патенттегі шетелдік қызметкерлер үшін НДФЛ есебінің қағидаттары

• НДФЛ есептегенде патент қолданылатын кезең үшін шетелдік қызметкер төлейтін аванстық төлемдер ескеріледі.
• Аванстар айына 1 200 руб. мөлшерінде белгіленіп, дефлятор коэффициенті және өңірлік коэффициенттер бойынша индекстеледі.
• Шетелдік қызметкерлер үшін НДФЛ 13% (резиденттерге) немесе 15% (резидент емес тұлғаларға) мөлшерлеме бойынша есептеледі және төленген аванстарға азайтылады.
• Жұмыс беруші компанияда немесе жеке кәсіпкерлерде жұмыс істейтін қызметкерлер үшін осы аванстық төлемдерді НДФЛ есептегенде міндетті түрде ескеруі тиіс.

4. 1С:ЗУП 8 ред. 3 жүйесінде қызметкердің салық мәртебесін баптау

1. Қызметкердің салық мәртебесін 1С жүйесінде көрсету үшін:
   • «Кадры» мәзіріне өтіп, анықтамалық «Сотрудники» тармағын таңдаңыз да, «Налог на доходы» гиперсілтемесін басыңыз.
   • «Статус налогоплательщика» бөлімінде «Нерезидент, работающий по найму на основании патента» мәнін орнатыңыз.
   • «Установлен с» өрісінде осы мәртебенің басталу күнін көрсетіңіз (осы мысалда — 02.02.2021).
   • НДФЛ авансын есепке алу үшін ИФНС-тен келген хабарламаның деректерін тиісті бөлімде толтырыңыз.

5. Төленген НДФЛ авансын тіркеу

1. Төленген НДФЛ авансын тіркеу үшін:
   • «Налоги и взносы» мәзіріне өтіңіз де, «Все документы по НДФЛ» тармағын таңдаңыз.
   • Жаңа «Авансовый платеж по НДФЛ» құжатын жасаңыз.
   • «Организация» бөлімінде қызметкер есебі жүргізілетін ұйым автоматты түрде көрсетіледі.
   • Көрсетіңіз:
     • «Дата»: хабарламаны тіркеу күні;
     • «Налоговый период (год)»: автоматты түрде (ағымдағы жыл) толтырылады;
     • «Сотрудник»: шетелдік қызметкерді таңдаңыз.
   • «Данные платежа» бөлімінде көрсетіңіз:
     • «Дата операции»: авансты төлеу бойынша төлем құжатының күні;
     • «Сумма»: НДФЛ авансының мөлшері (мысалда 5 341 руб. — айлық есептелген аванс).

Аванс есептеудің мысалы:
1 200 руб. * 1,864 * 2,3878 (Мәскеу қ. коэффициенті) = 5 341 руб.

Деректерді енгізгеннен кейін құжатты жүргізіп, жабыңыз.

6. Жалақыны есептеу және төленген авансты ескеріп НДФЛ-ды есептеу

1. Жалақыны есептеу және НДФЛ-ды анықтау үшін:
   • «Зарплата» мәзіріне өтіп, «Начисление зарплаты и взносов» тармағын таңдаңыз.
   • Қызметкердің жалақы деректерін енгізіңіз (мысалда — айына 46 000 руб.).
   • Егер қызметкер 2 ақпанда жұмысқа кіріссе, ақпан бойынша табысын есептеңіз. Мысалы, 18 жұмыс күні үшін:
     • 46 000 руб. / 19 * 18 = 43 578,95 руб.
   • «НДФЛ» бөлімінде есептелген НДФЛ көрсетіледі: 43 578,95 руб. * 13% = 5 665 руб.
   • НДФЛ бойынша 5 665 руб. аванс автоматты түрде есепке алынады, ал 53 068 руб. аванс қалдығы (58 751 — 5 665) келесі айға ауыстырылады.

7. Келесі айларда НДФЛ авансын есепке алу

1. Наурыз айында жалақыны есептегенде аванс қалдығы 5 980 руб. мөлшерінде есепке алынады. Бұл жағдайда:
   • Жалақы: 46 000 руб. — (5 980 руб. — 5 246 руб.) = 45 266 руб.
   • Қарашада аванс қалдығы былай есептеледі: 58 751 руб. — (5 665 руб. + 5 980 руб. * 8 ай) = 5 246 руб.

8. НДФЛ бойынша салықтық есеп регистрінде тіркелген аванстарды есепке алу

1. НДФЛ бойынша тіркелген аванстарды салықтық есеп регистрінде көру үшін:
   • «Налоги и взносы» мәзіріне өтіп, «Отчеты по налогам и взносам» тармағын таңдаңыз да, «Регистр налогового учета по НДФЛ» есебін ашыңыз.
   • Регистрде аванс қалдығы көрсетіледі, ол келесі айға автоматты түрде ауыстырылады немесе қарашада толық пайдаланылса, аяқталады.

9. Аванс сомасы асып кеткен жағдайда
Салық кезеңінің қорытындысы бойынша төленген аванс сомасы НДФЛ сомасынан асып кетсе, бұл артық сома артық төленген НДФЛ болып саналмайды және қайтаруға не есепке алуға жатпайды (РФ Салық кодексі 227.1-бабының 7-тармағы).

10. Қорытынды
Патент бойынша жұмыс істейтін шетелдік қызметкерлер үшін НДФЛ аванстарын дұрыс есепке алу салықтық тәуекелдерді азайтып, есеп-қисаптың дұрыстығын қамтамасыз етеді. 1С:ЗУП 8 ред. 3 жүйесінде аванстарды есепке алу және есептеу, сондай-ақ қалдықтарды салық кезеңінің келесі айларына автоматты түрде көшіру үшін қажетті функциялардың бәрі қарастырылған.