1. Введение
Иностранные граждане, работающие в России по патенту, обязаны уплачивать НДФЛ. Важно правильно учитывать авансовые платежи по налогу, которые они оплачивают при оформлении или продлении патента. Эта инструкция поможет настроить систему 1С:ЗУП 8 ред. 3 для правильного учета авансов по НДФЛ и расчета налога.
2. Учет НДФЛ для иностранных сотрудников по патенту
Иностранные граждане из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, для работы должны оформить патент, который является основанием для осуществления трудовой деятельности. Патент не требуется для граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, а также для беженцев, дипломатов и других категорий лиц, указанных в законодательстве.
3. Принципы учета НДФЛ для иностранных сотрудников на патенте
- Для расчета НДФЛ учитываются авансовые платежи по налогу, которые иностранный сотрудник уплачивает за период действия патента.
- Авансы фиксируются в размере 1 200 руб. в месяц и индексируются по коэффициенту-дефлятору, а также по региональным коэффициентам.
- Величина НДФЛ для иностранных сотрудников исчисляется по ставке 13% (для резидентов) или 15% (для нерезидентов), и уменьшена на уплаченные авансовые платежи.
- Работодатель обязан учитывать эти авансовые платежи при расчете НДФЛ для сотрудников, работающих в компании или у индивидуальных предпринимателей.
4. Настройка налогового статуса сотрудника в 1С:ЗУП 8 ред. 3
- Для указания налогового статуса сотрудника в 1С:
- Перейдите в меню «Кадры», выберите справочник «Сотрудники» и нажмите гиперссылку «Налог на доходы».
- В разделе «Статус налогоплательщика» установите значение «Нерезидент, работающий по найму на основании патента».
- Укажите дату начала действия этого статуса в поле «Установлен с» (в данном примере — 02.02.2021).
- Заполните реквизиты уведомления из ИФНС для зачета аванса по НДФЛ в соответствующем разделе.
5. Регистрация уплаченного аванса по НДФЛ
- Для регистрации уплаченного аванса по НДФЛ:
- Перейдите в меню «Налоги и взносы» и выберите «Все документы по НДФЛ».
- Создайте новый документ «Авансовый платеж по НДФЛ».
- В разделе «Организация» автоматически будет указана организация, по которой ведется учет сотрудника.
- Укажите:
- Дата: дата регистрации уведомления;
- Налоговый период (год): указывается автоматически (текущий год);
- Сотрудник: выберите иностранного работника.
- В разделе «Данные платежа» укажите:
- Дата операции: дата платежного документа по уплате аванса;
- Сумма: размер аванса по НДФЛ (в примере 5 341 руб. — расчетный аванс за месяц).
Пример расчета аванса:
1 200 руб. * 1,864 * 2,3878 (коэффициент по г. Москве) = 5 341 руб.
После заполнения данных документ проводится и закрывается.
6. Начисление зарплаты и расчет НДФЛ с учетом уплаченного аванса
- Для начисления зарплаты и расчета НДФЛ:
- Перейдите в меню «Зарплата» и выберите «Начисление зарплаты и взносов».
- Введите данные о заработной плате сотрудника (в данном примере — 46 000 руб. ежемесячно).
- Рассчитайте доход сотрудника за февраль, если он начал работать 2 февраля. Например, за 18 рабочих дней:
- 46 000 руб. / 19 * 18 = 43 578,95 руб.
- В разделе «НДФЛ» указывается рассчитанный НДФЛ: 43 578,95 руб. * 13% = 5 665 руб.
- Автоматически будет зачтен аванс по НДФЛ в размере 5 665 руб., а остаток аванса 53 068 руб. (58 751 — 5 665) перенесется на следующий месяц.
7. Зачет аванса по НДФЛ в следующих месяцах
- В марте, при расчете зарплаты, остаток аванса будет зачтен в размере 5 980 руб. В этом случае:
- Заработная плата составит: 46 000 руб. — (5 980 руб. — 5 246 руб.) = 45 266 руб.
- В ноябре остаток аванса будет рассчитан как 58 751 руб. — (5 665 руб. + 5 980 руб. * 8 мес.) = 5 246 руб.
8. Учет фиксированных авансов в регистре налогового учета по НДФЛ
- Для учета фиксированных авансов в регистре налогового учета по НДФЛ:
- Перейдите в меню «Налоги и взносы», выберите «Отчеты по налогам и взносам» и откройте «Регистр налогового учета по НДФЛ».
- В регистре будет отражен остаток аванса, который будет автоматически перенесен на следующий месяц или завершен в ноябре, если аванс был полностью использован.
9. Правила по превышению авансов
Если сумма уплаченных авансов превышает сумму НДФЛ по итогам налогового периода, превышение не считается излишне уплаченным НДФЛ и не подлежит возврату или зачтению (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
10. Заключение
Правильный учет авансов по НДФЛ для иностранных сотрудников, работающих по патенту, позволяет минимизировать налоговые риски и обеспечить корректность расчетов. В 1С:ЗУП 8 ред. 3 предусмотрены все необходимые функции для учета и зачета авансов, а также для автоматического переноса остатков на следующие месяцы налогового периода.
