Какие налоги платят ИП в 2026 году
В 2026 году система налогообложения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане базируется на следующих подходах:
- отмена прежнего режима упрощенной декларации со ставкой 3% от дохода;
- перераспределение налоговой нагрузки в рамках обновленных специальных налоговых режимов;
- сохранение налоговых вычетов с измененными условиями и размерами;
- привязка социальных платежей к минимальной заработной плате и статусу предпринимателя.
Индивидуальный подоходный налог, социальные платежи и взносы по ОСМС рассчитываются по нормам нового Налогового кодекса РК — без применения прежних ставок и лимитов.
Налоговые вычеты для ИП в 2026 году
Вычеты по ИПН сохраняются как инструмент снижения налоговой нагрузки, но их параметры обновлены.
В 2026 году применяются:
- базовый (стандартный) налоговый вычет, который предоставляется ежемесячно в течение налогового периода;
- дополнительные вычеты для социально уязвимых категорий (лица с инвалидностью, отдельные категории родителей);
- вычеты применяются только по одному месту деятельности и на основании заявления налогоплательщика.
Размеры вычетов привязаны к показателям, действующим на 1 января соответствующего года, и не закреплены в фиксированных суммах в тенге.
Льготы для ИП с инвалидностью
Предприниматели с инвалидностью сохраняют право на ряд налоговых и социальных послаблений:
- лица с инвалидностью I и II группы освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов;
- взносы на ОСМС за них перечисляет государство;
- ИПН уплачивается на общих основаниях с учетом применяемых вычетов;
- социальные отчисления сохраняются, если деятельность официально не приостановлена.
Дополнительные налоговые вычеты предоставляются на основании заявления и документов, подтверждающих статус инвалидности.
Многодетные родители и ИП
Сам по себе статус многодетной семьи не дает универсальных налоговых льгот для ИП. Исключение предусмотрено для матерей, имеющих государственные награды:
- взносы на ОСМС за них уплачиваются за счет государства;
- при этом сохраняется обязанность по уплате налогов, связанных с предпринимательской деятельностью.
Других специальных налоговых послаблений для ИП — многодетных родителей — в 2026 году не предусмотрено.
Социальные платежи ИП в 2026 году
В 2026 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать:
- обязательные пенсионные взносы — при отсутствии льготного статуса;
- социальные отчисления — при фактическом ведении деятельности;
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование — если предприниматель не относится к льготной категории.
Размеры платежей рассчитываются исходя из минимальной заработной платы и установленных процентных ставок, без использования фиксированных сумм.
Как рассчитывались налоги в 2025 году
В 2025 году действовали иные правила:
- применялась упрощенная декларация со ставкой 3% от дохода;
- использовались фиксированные вычеты (14, 282 и 882 МРП);
- лимиты оборота и пороги по НДС были закреплены в конкретных значениях МРП;
- социальные платежи часто устанавливались в фиксированных суммах в тенге.
С 1 января 2026 года эти нормы утратили силу.
Было/стало»: ключевые изменения для ИП
| Показатель | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Упрощенная декларация | 3 % от дохода | Отменена |
| Стандартный вычет | 14 МРП в месяц | Применяется по новым правилам |
| Дополнительные вычеты | 282 / 882 МРП | Пересмотрены |
| ОСМС для льготников | Частично сохранено | Сохранено с изменениями |
| Фиксированные суммы | Применялись | Не применяются |
Итоги
Льготы для ИП в 2026 году в Казахстане сохранились, но изменились по механике применения и структуре. Использование подходов 2025 года без корректировок может привести к налоговым рискам.
При расчете налогов и планировании деятельности важно ориентироваться на нормы нового Налогового кодекса РК и актуальные параметры бюджета. Используйте решения 1С, чтобы корректно вести учет и вовремя платить налоги. Программы соответствуют всем требованиям законодательства, содержат актуальные формы документов и отчетов и упрощают работу предпринимателю, бухгалтеру и кадровому специалисту.
