Стать ИП в Казахстане – это отличный способ начать свой бизнес и реализовать предпринимательские амбиции. Однако вместе с возможностью зарабатывать приходит и ответственность за уплату налогов. Разобраться в налоговом законодательстве – важная задача для успешного ведения собственного дела. Какие есть режимы налогообложения, какие налоги платит ИП в Казахстане и когда – читайте в статье.
Основные режимы налогообложения для ИП в Казахстане
Общеустановленный режим (ОР)
Кому подходит
ИП с большими оборотами и сотрудниками, занимающиеся видами деятельности, которые не подпадают под спецрежимы, или те, кто добровольно выбрал ОР.
Налоги:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН): составляет 10% от дохода, но при расчете учитываются разрешенные налоговые вычеты (например, взносы на обязательное социальное медицинское страхование и пенсионные отчисления). Таким образом, сумма налога напрямую зависит от чистого дохода. Оплатить ИПН необходимо до 15 апреля года, следующего за годом, за который вы отчитываетесь. Декларацию по форме 240.00 нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 31 марта того же года.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): 12% с суммы облагаемого оборота. Крайний срок оплаты – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларацию по форме 300.00 необходимо предоставить до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (например, за первый квартал – до 15 мая).
- Социальный налог (СН): работодатели (ИП, использующие труд наемных работников) уплачивают социальный налог в размере 9,5% от фонда оплаты труда (ФОТ) своих сотрудников. Размер СН напрямую зависит от ФОТ. Оплата производится ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Декларация по форме 600.00 подается в налоговый орган по месту регистрации ИП не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) за сотрудников: ИП, как работодатель, обязан удерживать из зарплаты каждого сотрудника 10% (но не более установленного лимита в 50 МЗП в месяц) и перечислять их в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ). Крайний срок перечисления ОПВ – 25 число месяца, следующего за отчетным.
- Обязательные социальные отчисления (ОСО) за сотрудников: помимо ОПВ, ИП обязан уплачивать за своих сотрудников обязательные социальные отчисления в размере 3,5% от объекта исчисления (обычно это ФОТ за вычетом ОПВ). Срок уплаты ОСО – до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Плательщиком выступает ИП.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (упрощенка)
Кому подходит
ИП с годовым доходом до 16 434 месячных расчетных показателей (на 2025 г. 1 МРП = 3932 тенге, т. е. ~ 64,6 млн тенге). Могут нанимать до 30 сотрудников (с 01.01.2024).
Налог: 3 вида ставок на выбор при регистрации:
- 3% от дохода без учета расходов;
- 5% от дохода за вычетом расходов (требует подтверждения расходов);
- ИПН по ставке 2% (только для отдельных видов услуг по Перечню, утв. Минфином).
Срок уплаты: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (например, налог за 1 квартал нужно оплатить до 15 мая). Декларация (форма 910.00) подается каждое полугодие: до 15 августа за первое полугодие и до 15 февраля за второе.
Специальный налоговый режим на основе патента
Кому подходит
ИП без привлечения сотрудников и с максимальным годовым доходом не более 3528 МРП (т. е. 3528×3932 = 13 872 096 тенге). Ограничен перечень видов деятельности (перечислен в пункте 2 статьи 683 НК РК).
Налог: фиксированная сумма (стоимость патента). Рассчитывается как 2% от объекта обложения за год.
Объект обложения – условный доход по каждому виду деятельности, установленный Налоговым Кодексом и местными маслихатами (акиматами). Величина налога может сильно отличаться в зависимости от вида деятельности, места осуществления (населенный пункт), площади и т. д. (например, от 10 000-20 000 тенге в год для мелких услуг до 1-2 млн тенге и более для магазинов в крупных городах).
Срок: патент покупается до начала осуществления деятельности. Срок действия патента – календарный год. Оплатить патент нужно единовременно в полном объеме до начала деятельности. Если патент куплен не на полный год, сумма пропорционально пересчитывается.
Специальный налоговый режим на основе разового талона (РТ)
Кому подходит
ИП, оказывающие разовые услуги населению по Перечню (например, ремонт обуви, одежды, бытовой техники, услуги грузчиков, такси и т. д.).
Налог: фиксированная сумма, указанная на талоне. Размер зависит от вида услуги и региона. Обычно это небольшие суммы (например, от 200 до 2000 тенге за один талон).
Срок: предприниматель покупает и погашает (комиссует) талон непосредственно перед оказанием каждой разовой услуги клиенту.
Обязательные платежи за самого ИП (независимо от режима)
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
Ставка: 10% от месячного дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не более 10% от 50 МЗП (на 2025 г. 1 МЗП = 85 000 тенге → мин. ОПВ = 0,1 × 85 000 = 8500 тенге/месяц, макс. ОПВ = 0,1 × 50 × 85 000 = 425 000 тенге/месяц).
Срок: до 25 числа месяца, следующего за отчетным. ИП обязан зарегистрироваться в налоговом органе как плательщик ОПВ.
Обязательные социальные отчисления (ОСО)
Ставка: 3,5% от объекта исчисления ОСО. Объект исчисления для ИП = 1/2 от суммы 14 МЗП (на 2025 г. 14 × 85 000 = 1 190 000 тенге / 2 = 595 000 тенге в год или 49 583 тенге в месяц), т. е. 3,5% × 49 583 тенге ≈ 1735 тенге/месяц (фиксированная сумма в 2025 г.).
Срок: до 25 числа месяца, следующего за отчетным. ИП обязан зарегистрироваться в Министерстве финансов РК как плательщик ОСО.
Обязательные платежи за сотрудников (если ИП их нанимает)
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 10% от дохода сотрудника (удерживается из з/п). Срок уплаты: до 25 числа следующего месяца.
- Обязательные социальные отчисления (ОСО): 3,5% от объекта исчисления (ФОТ минус ОПВ). Срок уплаты: до 25 числа следующего месяца. Платит ИП.
- Социальный налог (СН): только на ОР или упрощенке (если ИП платит СН). 9,5% от ФОТ. Срок уплаты: до 25 числа следующего месяца.
- Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС): 2% от дохода сотрудника (удерживается из з/п) + 3% от объекта исчисления (ФОТ минус ОПВ) – платит ИП. Срок: до 25 числа следующего месяца.
Какие налоги платит ИП в Казахстане: на что обратить внимание
- Точная сумма. Без знания выбранного режима, вида деятельности, дохода/расходов, наличия сотрудников и их зарплат, региона, площади торгового зала и т. д., назвать точную сумму невозможно. Патентная стоимость определяется местным акиматом.
- МРП и МЗП. Ставки налогов и платежей привязаны к месячному расчетному показателю (МРП) и минимальной заработной плате (МЗП). Их значения ежегодно устанавливаются Законом о республиканском бюджете.
- Кассовые аппараты. С 2020 года в Казахстане введена обязательная установка онлайн-касс, которые передают данные о транзакциях в органы государственных доходов через оператора фискальных данных (ОФД). Онлайн кассы можно не устанавливать при осуществлении безналичных расчетов (путем перечисления на банковский счет) и при отсутствии доступа к телекоммуникационным сетям. В данных ситуациях ИП могут использовать ККМ без функции передачи данных.
- Бухгалтерский учет. Даже на спецрежимах вести бухгалтерский учет и формировать первичные документы (чеки, накладные, договоры) обязательно. На ОР требуется полноценный бухучет. Программа «1С:Бухгалтерия для Казахстана» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета в компании.
- Налоговая отчетность. Сроки сдачи деклараций обычно совпадают со сроками уплаты налогов.
- Штрафы и пени. За несвоевременную уплату налогов и взносов, неподачу деклараций начисляются штрафы и пени. А если сумма неуплаченных налогов превышает 6 МРП, налоговая может заблокировать операции по банковским счетам, приостановить кассовые операции или принудительно взыскать задолженность.
Вместо заключения: рекомендации
- Составьте список налогов и отчетов в соответствии с выбранным вами режимом налогообложения. Распишите сроки, чтобы не пропустить важные даты.
- Используйте официальные источники, чтобы знать, какие налоги платит ИП в Казахстане, быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве и избежать просрочек и штрафов. Полезные ресурсы: сайт kgd.gov.kz, информационные системы (например, «Электронный личный кабинет налогоплательщика»).
- Если сомневаетесь, что выбрали подходящий налоговый режим, проконсультируйтесь с налоговым консультантом или бухгалтером. Они помогут выбрать оптимальный для вашего бизнеса режим, точно рассчитать налоги и законно снизить платежи.
