Чтобы программа корректно рассчитывала заработную плату, налоги, взносы и отчисления сотрудника с инвалидностью, сначала необходимо зарегистрировать сведения об инвалидности физического лица и при необходимости назначить положенные налоговые вычеты.
Порядок расчета зависит от:
- группы инвалидности;
- срока, на который она установлена;
- наличия права на налоговый вычет;
- категории физического лица.
При настройке важно различать:
- лиц с инвалидностью I или II группы, установленной бессрочно;
- лиц с инвалидностью I или II группы, установленной на определенный срок;
- лиц с инвалидностью III группы;
- родителей, усыновителей, приемных родителей и попечителей ребенка с инвалидностью либо лица с инвалидностью с детства.
1. Внесите сведения об инвалидности
Откройте:
Кадровый учет → Справочники и настройки → Физические лица.
Выберите нужное физическое лицо.
На вкладке Общие найдите блок Сведения об инвалидности и перейдите по строке Не является инвалидом.
Откроется регистр История изменения сведений об инвалидности.
Нажмите Добавить и заполните новую запись.
Действует с
Укажите дату, начиная с которой сведения об инвалидности должны учитываться программой.
Дата может относиться и к предыдущему периоду. Это позволяет применять предусмотренные льготы при перерасчете прошлых периодов.
Инвалидность
Выберите соответствующий вид инвалидности из списка.
Группа инвалидности
Укажите:
- I группу;
- II группу;
- III группу.
Данные подтверждающего документа
Заполните:
- серию справки;
- номер справки;
- дату ее выдачи.
Срок действия справки
Укажите дату следующего переосвидетельствования.
Если срок действия не заполнен, программа считает инвалидность установленной бессрочно.
Исчисление ОПВ
Для сотрудников с I или II группой инвалидности, установленной бессрочно, может быть доступен признак Исчислять ОПВ.
Его используют, если сотрудник решил уплачивать обязательные пенсионные взносы и предоставил соответствующее заявление.
Важно: корректно заполняйте не только группу инвалидности, но и срок ее действия. Эти сведения используются программой при определении порядка расчета отдельных взносов.
Рис. 2. Регистр сведений «Сведения об инвалидности физлиц»
После сохранения данных сведения об инвалидности физического лица автоматически отражаются и в карточке сотрудника.
Рис. 3. Регистр сведений «Сведения об инвалидности физлиц»
2. Настройте налоговый вычет по ИПН
Наличие инвалидности само по себе не означает полного освобождения от индивидуального подоходного налога.
Для соответствующих категорий физических лиц предусмотрен социальный налоговый вычет.
В зависимости от категории применяются следующие размеры вычета:
- 5 000 МРП в год — для лиц с инвалидностью I или II группы;
- 882 МРП в год — для лиц с инвалидностью III группы, а также для предусмотренных законодательством категорий родителей, опекунов и попечителей детей с инвалидностью или лиц с инвалидностью с детства.
Проверьте расчетные показатели
Перейдите:
Зарплата → Справочники и настройки → Регламентированные расчетные показатели.
Убедитесь, что необходимые показатели на соответствующий год заполнены.
Сумма необлагаемого дохода устанавливается на год и остается неизменной в течение года, в том числе при изменении МЗП внутри отчетного периода.
Рис. 4. Регистр «Регламентированные расчетные показатели»
Назначьте сотруднику вычет
Создайте документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.
Он доступен:
Зарплата → Налогообложение
или из карточки сотрудника по ссылке Сведения о вычетах ИПН.
Рис. 5. Документ «Заявление на предоставление вычетов ИПН»
При создании документа учитывайте очередность применения налоговых вычетов. Вычеты предоставляются последовательно в установленном порядке.
3. Проверьте расчет ИПН
Расчет ИПН выполняется документом:
Расчеты удержаний сотрудников организаций.
Откройте вкладку Подоходный налог.
Для проверки расчета используйте команду Показать подробности расчета. В расшифровке можно посмотреть:
- доходы, принимаемые для расчета ИПН;
- примененные налоговые вычеты;
- итоговый расчет налога.
Рис. 6. Документ «Расчет удержаний сотрудников организаций»
Совет: после первоначальной настройки сотрудника проверьте подробности расчета ИПН за первый расчетный месяц. Это позволит убедиться, что программа применила нужный вычет.
Как рассчитываются взносы и отчисления
После регистрации сведений об инвалидности программа использует группу и срок ее действия при определении порядка расчета отдельных платежей.
Обязательные пенсионные взносы — ОПВ
От уплаты ОПВ освобождаются лица с инвалидностью I и II группы, если инвалидность установлена бессрочно.
При этом такие сотрудники могут уплачивать ОПВ по заявлению.
ОПВ продолжают рассчитываться для:
- лиц с инвалидностью III группы;
- лиц с инвалидностью I или II группы, если инвалидность установлена на определенный срок;
- родителей, попечителей и приемных родителей детей с инвалидностью.
Для этих категорий применяется ставка 10 %.
Сведения о группе инвалидности и сроке ее действия, внесенные в карточку физического лица, используются программой для определения порядка расчета ОПВ.
Расчет можно проверить в документе Расчеты удержаний сотрудников организаций на вкладке Пенсионные взносы.
Рис. 7. Документ «Расчет удержаний сотрудников организаций»
Обязательные пенсионные взносы работодателя — ОПВР
Работодатель освобождается от уплаты ОПВР за работников с инвалидностью I и II группы, если инвалидность установлена бессрочно.
ОПВР рассчитываются для:
- сотрудников с инвалидностью III группы;
- сотрудников с инвалидностью, установленной на определенный срок;
- родителей, попечителей и приемных родителей детей с инвалидностью.
Для этих случаев применяется ставка 3,5 %.
Расчет выполняется документом Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций.
Рис. 8. Документ «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций»
ВОСМС и ООСМС
За лиц с инвалидностью взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются государством.
Поэтому с доходов работников с инвалидностью любой группы:
- ВОСМС не удерживаются;
- ООСМС работодателем не начисляются.
Для родителей и попечителей детей с инвалидностью такого освобождения не предусмотрено.
Для них:
- ВОСМС — 2 %;
- ООСМС — 3 %.
Важно: не переносите льготу сотрудника с инвалидностью автоматически на родителя ребенка с инвалидностью. Для этих категорий действуют разные правила.
Социальные отчисления
Работники с инвалидностью, а также родители и попечители детей с инвалидностью не освобождаются от социальных отчислений.
Работодатель рассчитывает социальные отчисления за:
- работников с инвалидностью любой категории;
- родителей детей с инвалидностью.
Применяется ставка 5 %.
Рис. 9. Документ «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций»
В программе расчет социальных отчислений выполняется в документе Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций на вкладке Социальные отчисления.
Рис. 10. Документ «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций»
Социальный налог
Плательщиком социального налога является работодатель, поэтому при его расчете учитываются установленные для работодателя правила налогообложения.
Для работников с инвалидностью, а также родителей и попечителей детей с инвалидностью применяется ставка 6 %.
При этом рассчитанная сумма социального налога не уменьшается на сумму социальных отчислений.
Отдельное освобождение предусмотрено для специальных организаций, в которых не менее 51 % общей численности работников составляют лица с инвалидностью с предусмотренными законодательством нарушениями опорно-двигательного аппарата, слуха, речи или зрения.
Расчет социального налога выполняется в документе Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций на вкладке Социальный налог.
Рис. 11. Документ «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций»
Что проверить перед расчетом зарплаты
Перед начислением заработной платы сотруднику с инвалидностью проверьте:
- В карточке физического лица зарегистрированы сведения об инвалидности.
- Правильно указана группа инвалидности.
- Корректно заполнен срок действия справки.
- Для бессрочной инвалидности I или II группы правильно настроен признак Исчислять ОПВ, если сотрудник подал соответствующее заявление.
- При наличии права на вычет создано Заявление на предоставление вычетов ИПН.
- В регистре заполнены необходимые регламентированные расчетные показатели.
- После расчета проверены ИПН, ОПВ, ОПВР, ОСМС, социальные отчисления и социальный налог.
Важно: основной источник данных для определения особенностей расчета — сведения об инвалидности физического лица. Ошибка в группе инвалидности или сроке ее действия может повлиять на порядок расчета обязательных платежей.
После внесения сведений об инвалидности и назначения необходимых вычетов программа использует эти данные при дальнейшем расчете заработной платы, налогов, взносов и отчислений.
