Ошибки при уплате налогов, неверные реквизиты платежа или обычная переплата — ситуации, с которыми сталкиваются и предприниматели, и организации, и физические лица. Хорошая новость в том, что законодательство Казахстана позволяет вернуть такие средства или зачесть их в счет будущих налоговых обязательств.
С 2026 года порядок зачета и возврата переплаты регулируется новым Налоговым кодексом Республики Казахстан. Изменились сроки рассмотрения заявлений, обновились формы документов, появились дополнительные электронные сервисы для подачи обращения.
Когда можно вернуть налог
Возврат налогов в Казахстане в 2026 году — это перечисление налогоплательщику денежных средств, которые были уплачены в бюджет без необходимости либо сверх установленной суммы.
На практике встречаются две основные ситуации:
- образовалась излишне уплаченная сумма налога;
- налог был ошибочно перечислен.
Несмотря на схожий результат, порядок оформления зависит от причины возникновения переплаты.
Что считается излишне уплаченным налогом
Согласно статье 120 Налогового кодекса РК, излишне уплаченной признается положительная разница между фактически перечисленной суммой и суммой налога, которая должна была быть уплачена. При расчете также учитываются ранее произведенные зачеты и возвраты.
Переплата может возникнуть, например, если:
- налог был рассчитан с ошибкой;
- бухгалтер перечислил большую сумму;
- после корректировки декларации сумма обязательств уменьшилась;
- были излишне уплачены пени или штрафы.
В подобных случаях налогоплательщик вправе обратиться за возвратом средств либо использовать их для зачета.
Что считается ошибочно уплаченным налогом
Ошибочно уплаченная сумма — это платеж, который был перечислен с нарушением реквизитов или иных обязательных данных.
Согласно статье 123 Налогового кодекса, к таким случаям относятся:
- неправильный ИИН или БИН;
- ошибочный код бюджетной классификации (КБК);
- неверный код назначения платежа (КНП);
- перечисление средств не в тот налоговый орган;
- ошибка банка при исполнении платежного поручения;
- уплата налога лицом, которое не является его плательщиком.
Обратите внимание:
- излишне уплаченный налог — сумма перечислена правильно, но больше необходимой;
- ошибочно уплаченный налог — ошибка допущена при самом перечислении денежных средств.
Что изменилось в 2026 году
С введением нового Налогового кодекса порядок возврата был обновлен. Основные изменения:
- срок возврата сокращен до 5 рабочих дней со дня регистрации заявления;
- применяется новая форма налогового заявления, утвержденная приказом Министра финансов Республики Казахстан № 637 от 28 октября 2025 года;
- базовый налоговый вычет увеличен с 14 МРП до 30 МРП в месяц;
- годовой лимит вычета увеличен с 168 МРП до 360 МРП;
- заявление можно подать не только через Кабинет налогоплательщика, но и через портал eGov.kz, приложение e-Salyq Azamat (для физических лиц) либо через Государственную корпорацию «Правительство для граждан».
Сроки возврата
В большинстве случаев действуют следующие сроки.
| Ситуация | Срок |
| Рассмотрение заявления и возврат средств | 5 рабочих дней |
| Срок обращения за возвратом | 3 года со дня уплаты |
Возврат производится только при отсутствии налоговой задолженности. Если задолженность имеется, налоговый орган сначала проводит зачет переплаты, а оставшаяся сумма перечисляется налогоплательщику.
Когда вместо возврата применяется зачет
Не всегда переплата перечисляется обратно на банковский счет. Если у налогоплательщика есть задолженность перед бюджетом, органы государственных доходов сначала направляют переплату на ее погашение. Как правило, средства распределяются в следующем порядке:
- погашение пеней по тому налогу, по которому возникла переплата;
- погашение недоимки по другим налогам и обязательным платежам;
- погашение пеней по другим налогам.
Только после проведения такого зачета возможен возврат оставшейся суммы. Для юридических лиц зачет налоговой задолженности производится без отдельного заявления.
Возврат налогов в Казахстане в 2026 году – инструкция
Шаг 1. Определите причину переплаты
Установите, идет ли речь об излишне уплаченной сумме или об ошибочном платеже. От этого зависит, какой комплект документов необходим и основание обращения.
Шаг 2. Подготовьте документы
Обычно требуются:
- налоговое заявление установленной формы;
- документы, подтверждающие оплату;
- документы, подтверждающие ошибку при перечислении средств (при необходимости).
Шаг 3. Подайте заявление
Обратиться можно:
- через Кабинет налогоплательщика ИСНА;
- через портал eGov.kz;
- через мобильное приложение e-Salyq Azamat (для физических лиц);
- лично через Государственную корпорацию «Правительство для граждан».
Шаг 4. Дождитесь рассмотрения
При отсутствии препятствий налоговый орган рассматривает заявление и принимает решение в течение пяти рабочих дней.
Шаг 5. Получите деньги
Если задолженность отсутствует, средства перечисляются на банковский счет, указанный в заявлении.
Как оформить возврат налогов в Казахстане в 2026 году через eGov.kz
Подать заявление дистанционно можно через портал eGov.kz.
Алгоритм следующий:
- авторизуйтесь на портале;
- выберите услугу по возврату или зачету переплаты;
- заполните заявление;
- подпишите его электронной цифровой подписью;
- отслеживайте статус обращения в личном кабинете.
Такой способ позволяет оформить возврат без посещения налогового органа.
Особенности возврата государственной пошлины
Для отдельных видов государственных пошлин действуют специальные правила.
Возврат возможен, например, если:
- государственная услуга фактически не была оказана;
- заявитель отказался от получения услуги до начала ее оказания;
- суд вынес решение о возврате госпошлины;
- платеж был перечислен по ошибочным реквизитам.
При этом существуют случаи, когда законодательство прямо запрещает возврат отдельных видов государственной пошлины. Такие ограничения перечислены в статье 121 Налогового кодекса.
Возврат НДС в упрощенном порядке
Новый Налоговый кодекс также изменил механизм возврата НДС. Для отдельных налогоплательщиков предусмотрен упрощенный порядок:
- возврат производится без проведения налоговой проверки;
- срок возврата составляет 15 рабочих дней;
- воспользоваться процедурой можно при соблюдении условий, установленных статьей 123 Налогового кодекса, включая отсутствие неисполненных уведомлений и наличие ранее подтвержденной суммы НДС к возврату.
Что важно помнить
Если обнаружили переплату по налогам, не стоит откладывать обращение. Законодательство позволяет вернуть излишне или ошибочно перечисленные средства, однако воспользоваться этим правом можно только в пределах установленного срока исковой давности — в течение трех лет со дня уплаты.
Перед подачей заявления рекомендуется проверить наличие налоговой задолженности, поскольку при ее наличии переплата сначала будет направлена на погашение долга. Это позволит избежать отказа в возврате и быстрее получить оставшиеся средства.
