1. Введение в договоры ГПХ
Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) являются удобной и выгодной формой для заключения отношений, когда требуется оказание услуг или выполнение работ на условиях, отличных от трудового договора. Эти договоры регулируются Гражданским кодексом РФ, в отличие от трудового договора, который регулируется Трудовым кодексом РФ. Условия по ГПХ предполагают выполнение конечного результата работы, а не выполнение трудовой функции, как в трудовом договоре.
Основные отличия между трудовым договором и ГПХ:
- Трудовой договор: выполняются трудовые функции в соответствии с должностной инструкцией.
- ГПХ: заключение для выполнения работы, оказания услуг, авторских заказов.
Важное отличие заключается в выплатах: по ГПХ выплаты производятся по завершению работы (или этапов работы), в отличие от регулярных выплат по трудовому договору. Также НДФЛ по ГПХ составляет 13%, а страховые взносы, включая пенсионное (22%) и медицинское страхование (5,1%), уплачиваются в отличие от обычных работников.
Чтобы избежать ошибок при оформлении, необходимо правильно оформить договор и его условия. Неправильно оформленный договор ГПХ может быть переведен в трудовой договор при проверке со стороны ФСС или ИФНС, что приведет к доначислениям и штрафам.
2. Отражение операций по ГПХ в 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)
Создание справочника для физических лиц:
Если договор заключен впервые с физическим лицом, необходимо создать новый раздел справочника «Физические лица». Если с этим лицом уже был заключен договор, то шаг можно пропустить.
Отражение проводок:
Для учета по договору ГПХ используем счет 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».
Для НДФЛ — 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента».
Для обязательных пенсионных взносов и страхования:
69.02.7 «Обязательное пенсионное страхование».
69.03.1 «Федеральный фонд ОМС».
Операции с документами:
Перейдите в раздел «Операции» и выберите «Операции, введенные вручную» для создания документов.
Создайте документ «Операция учета НДФЛ» для автоматического формирования расчетов по взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Важная настройка: дата выплаты вознаграждения и дата получения дохода должны совпадать. Укажите код дохода 2010 для правильного учета в отчетности.
Отражение учета взносов:
Для учета страховых взносов создайте документ «Операция учета взносов» в разделе «Зарплата и кадры».
3. Отражение операций по ГПХ в 1С: Зарплата и управление персоналом (ред. 3.1)
Настройка регистрации выплат по ГПХ:
В разделе «Настройки» выберите «Расчет зарплаты» и установите галочку «Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера».
Важно, чтобы были правильно настроены «расчеты с контрагентами» или «расчеты по оплате труда» в зависимости от выбранного типа расчета.
Документы для начислений по ГПХ:
Перейдите в вкладку «Зарплата» и создайте документ «Договор (работы, услуги)». Для этого откройте карточку сотрудника и выберите «Оформить договор».
Укажите следующие данные:
Дата начала и дата окончания работ (включается в отчетность СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Условия оплаты и сумма вознаграждения по ГПХ.
Оплата по этапам или с авансовыми платежами.
Начисления вознаграждений:
Используйте документы «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам» для начисления вознаграждения. Разница между ними — это дата выплаты.
«Начисление по договорам» применяется для выплат до расчета основной заработной платы сотрудников.
«Начисление зарплаты и взносов» используется для расчета страховых взносов.
Отражение начислений в бухучете:
В разделе «Бухучет» выберите «Отражение зарплаты в бухучете» для автоматического формирования проводок на счетах учета.
После синхронизации с 1С: Бухгалтерия предприятия проверьте правильность сумм и проведите документ.
4. Синхронизация с 1С: Бухгалтерия предприятия
После проведения всех документов и начислений в 1С: ЗУП, необходимо провести синхронизацию данных с 1С: Бухгалтерия предприятия:
- Перейдите в раздел «Администрирование» и выберите «Синхронизация данных».
- После этого данные будут перенесены в бухгалтерскую программу, где они отразятся в отчетах и проводках.
5. Заключение
Работа с договорами ГПХ в 1С: Бухгалтерия и 1С: Зарплата и управление персоналом требует тщательной настройки и правильного оформления всех документов. Важно учесть специфику выплат по таким договорам, правильность учета НДФЛ и страховых взносов, а также корректно синхронизировать данные между программами для получения точных проводок и отчетов.
