1. Особенности договора ГПХ
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) используется для выполнения разовых работ, таких как доработка программного обеспечения, разработка рекламных материалов, проведение мероприятий или разовая перевозка. Это соглашение регулирует не трудовые, а гражданско-правовые отношения, и важно, чтобы оно не содержало признаков трудовых отношений, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговой инспекции и трудовой инспекции.
Ключевые особенности договора ГПХ:
- График работы: Исполнитель по договору ГПХ не подчиняется внутреннему трудовому распорядку компании и сам решает, когда выполнить работу, главное — уложиться в сроки.
- Материальная ответственность: Исполнитель не несет материальной ответственности, если это не прописано в договоре.
- Расчетные листки: По договору ГПХ не требуется выдача расчетных листков и ведомостей о зарплате.
- Первичная документация: Для договоров ГПХ не оформляются такие документы, как путевые листы, заявки на транспортировку и прочие, характерные для трудовых отношений.
- Акт выполненных работ: Оформляется по завершении каждого договора, а не по итогам месяца.
- Журнал посещений: Частое появление исполнителя в журнале посещений компании может привести к подозрениям, что это штатный сотрудник.
- Локальные документы: В локальных нормативных актах компании не должно быть подписей исполнителей по договору ГПХ, за исключением случая инструктажей.
2. Налоги и взносы по договору ГПХ
При работе по договору ГПХ компания обязана удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и производить некоторые страховые взносы:
- НДФЛ: Для резидентов России ставка НДФЛ составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
- Страховые взносы:
- Пенсионные взносы: 22%.
- Медицинские взносы: 5,1%.
- Социальные взносы: 0% на больничные и 2,9% на случай травматизма. При желании компания может начислять социальные страховые взносы, это нужно указать в договоре.
Пример расчета:
- Оплата за выполнение работы по договору ГПХ — 29 000 руб.
- НДФЛ: 29 000 × 13% = 3 770 руб.
- Пенсионные взносы: 29 000 × 22% = 6 380 руб.
- Медицинские взносы: 29 000 × 5,1% = 1 479 руб.
- Социальные взносы на травматизм: 29 000 × 0,2% = 58 руб.
- Работник получит на руки: 29 000 — 3 770 = 25 230 руб.
3. Документы по договорам ГПХ
Для учета по договору ГПХ необходимо сформировать следующие документы:
- Договор ГПХ — основной документ, в котором прописаны условия сотрудничества, права и обязанности сторон.
- Техническое задание — указывает все детали работы, которую должен выполнить исполнитель.
- Акт о приемке работ (или акт выполненных работ) — оформляется по завершении работы, подтверждая выполнение условий договора.
Кроме того, нужно подавать отчетность по договорам ГПХ:
- Справка 2-НДФЛ: Отражает доходы исполнителя и удержанный НДФЛ, подается до 1 апреля следующего года.
- Расчет 6-НДФЛ: Сдается по итогам каждого квартала.
- Расчет по страховым взносам (РСВ): Включает выплаты по договорам ГПХ в разделы пенсионного и медицинского страхования.
- СЗВ-М: Включает информацию о ГПХ-работниках.
- СЗВ-СТАЖ: Заполняется для отражения стажа физического лица в ПФР.
4. Отражение договора ГПХ в 1С
1С:ЗУП (Зарплата и управление персоналом) помогает правильно отразить договор ГПХ, учитывая его гражданско-правовую природу. Для правильного отражения нужно выполнить несколько шагов:
- Внесение данных в программу: Внесите информацию о договоре ГПХ в соответствующие разделы 1С.
- Учет НДФЛ и взносов: Программа автоматически рассчитает НДФЛ и взносы на основании данных, внесенных в программу.
- Формирование отчетности: Используйте стандартные отчеты 1С для формирования 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Шаги по отражению договора ГПХ в 1С:
- Перейдите в раздел «Персонал» в 1С:ЗУП.
- Укажите данные о работнике по договору ГПХ.
- Введите информацию о доходах, удержаниях (НДФЛ) и страховых взносах.
- На основе данных о договоре автоматически сформируются необходимые документы и отчеты, которые можно будет направить в налоговую.
Заключение
Договор гражданско-правового характера является удобным инструментом для выполнения разовых работ, однако его оформление требует соблюдения ряда юридических и налоговых нюансов. Чтобы избежать проблем с налоговыми и трудовыми органами, важно правильно оформить все документы, установить условия работы и грамотно отразить договор в учете через 1С.
