Участник ТОО не может просто перевести деньги с расчетного счета компании на личную карту или снять их в банке для собственных нужд. Средства юридического лица принадлежат ТОО, поэтому их передача учредителю должна иметь законное основание и подтверждаться документами.
В 2026 году вывести деньги из ТОО можно несколькими способами: получить дивиденды, заработную плату или премию как сотрудник, оформить подотчетные суммы для хозяйственных расходов. При этом у каждого варианта свои правила и налоговые последствия.
Выплата дивидендов участнику ТОО
Один из основных способов получить прибыль компании — распределить ее между участниками в виде дивидендов. Дивиденды выплачиваются из чистого дохода ТОО на основании решения участников. Перед распределением прибыли важно убедиться, что у компании действительно есть основания для такой выплаты и ее финансовое положение позволяет рассчитаться с участниками после выполнения обязательств перед кредиторами.
В 2026 году порядок налогообложения дивидендов изменился. С 1 января действует новый Налоговый кодекс РК, который ввел прогрессивную ставку ИПН для физических лиц. Для дивидендов резидента предусмотрена ставка 5% на сумму до 230 000 МРП и 15% при превышении этого порога.
Поэтому при расчете налоговой нагрузки в 2026 году уже нельзя использовать прежнее правило, согласно которому ставка зависела от срока владения долей более или менее трех лет. Льгота по дивидендам при владении долей более трех лет отменена с 2026 года. Например, ТОО начисляет своему участнику-резиденту дивиденды в размере 15 000 000 тенге. Если вся сумма находится в пределах установленного порога, ИПН составит:
- начисленные дивиденды — 15 000 000 тенге;
- ИПН — 15 000 000 × 5% = 750 000 тенге;
- сумма к выплате — 14 250 000 тенге.
Точная сумма налога зависит от общей суммы доходов, к которым применяется соответствующая шкала, поэтому перед выплатой необходимо проверить актуальные условия и размер порога в МРП. Саму выплату дивидендов также нужно правильно оформить: принять решение о распределении чистого дохода, начислить дивиденды в бухгалтерском учете, удержать необходимый налог и перечислить деньги участнику. Это удобно сделать в программе «1С:Бухгалтерия».
Зарплата и премии учредителю
Если участник ТОО одновременно работает в компании, он может получать заработную плату, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором и системой оплаты труда. Например, учредитель может занимать должность директора. В этом случае деньги передаются ему не просто как собственнику бизнеса, а как работнику — за выполнение трудовых обязанностей. Такой способ полностью законен, но его нельзя использовать только как формальный механизм вывода прибыли. Зарплата должна соответствовать реальным трудовым отношениям, а начисление премий — установленным в компании правилам.
При выплате заработной платы ТОО рассчитывает и перечисляет обязательные платежи, связанные с оплатой труда. В частности, могут возникать обязательные пенсионные взносы, взносы и отчисления на ОСМС, социальные отчисления, социальный налог и ИПН.
При этом в 2026 году расчеты по ИПН необходимо проводить с учетом новых правил. Для физических лиц действует прогрессивная шкала: доход до 8500 МРП облагается по ставке 10%, а с суммы превышения применяется ставка 15%. Также с 2026 года предусмотрен базовый налоговый вычет в размере 30 МРП в месяц, но не более 360 МРП за год, при соблюдении условий его применения.
Поэтому фактическая налоговая нагрузка по зарплате зависит не только от размера начисления, но и от применяемых вычетов и других параметров расчета. Если собственник регулярно получает деньги от ТОО, но не оформляет их ни как зарплату, ни как дивиденды, это может вызвать вопросы при проверке. Каждая выплата должна иметь понятное экономическое и документальное основание.
Деньги под отчет
Еще один вариант — выдать сотруднику деньги под отчет. Однако подотчетные суммы нельзя рассматривать как способ окончательно вывести прибыль из ТОО. Подотчет выдается для конкретных расходов компании: покупки товаров и материалов, оплаты хозяйственных расходов, командировок, приобретения ГСМ и других целей, связанных с деятельностью ТОО.
Сотрудник получает деньги, расходует их на нужды компании и затем предоставляет подтверждающие документы. Это могут быть чеки, накладные, акты и другие документы, подтверждающие расходы. Обычно порядок работы с подотчетными суммами закрепляют во внутренних документах компании. В них устанавливают правила выдачи денег, перечень допустимых расходов и порядок предоставления авансового отчета.
Этапы оформления:
- Сотрудник подает заявление на выдачу денег под отчет либо руководитель издает соответствующее распоряжение.
- В документе указывают сумму, назначение и срок, на который выдаются средства.
- ТОО перечисляет деньги сотруднику или выдает их наличными в установленном порядке.
- Сотрудник оплачивает товары, работы или услуги для компании.
- После завершения расходов он предоставляет авансовый отчет и подтверждающие документы.
- Неизрасходованный остаток возвращается в кассу или на банковский счет ТОО.
Если сотрудник не подтвердит целевое использование полученных денег или не вернет остаток, у компании могут возникнуть налоговые последствия. Поэтому использовать подотчет для личных расходов учредителя вместо дивидендов или зарплаты рискованно: такую операцию могут рассматривать как необоснованную выплату физическому лицу.
Можно ли просто снять наличные со счета ТОО
Если компании действительно нужны наличные для хозяйственных операций, ТОО вправе снять деньги со своего банковского счета. При этом необходимо учитывать установленные ограничения на снятие наличных. Для субъектов малого предпринимательства предельный размер снятия наличных с банковского счета составляет 20 млн тенге в календарный месяц. Для среднего бизнеса лимит установлен на уровне 120 млн тенге, для крупного — 150 млн тенге.
Превышение установленного предела не означает автоматического запрета на операцию, но требует соблюдения дополнительных правил, в том числе предоставления банку необходимых сведений и обоснования операции в предусмотренных случаях. Порядок зависит от категории бизнеса и характера операции.
Кроме того, банк может устанавливать собственные комиссии и внутренние процедуры при выдаче крупных сумм наличных. Поэтому перед снятием значительной суммы стоит заранее уточнить в своем банке порядок проведения операции и перечень необходимых документов.
Что будет, если регулярно снимать крупные суммы
Само по себе снятие наличных со счета ТОО не означает нарушение закона. Важно, для чего компания получает деньги и как затем отражает операцию в учете. Систематические операции с крупными суммами наличных могут привлечь внимание банка и органов финансового мониторинга. Особенно это актуально, если назначение операций не соответствует обычной деятельности компании или деньги фактически используются в личных целях собственника.
Чтобы снизить риски, все операции необходимо проводить с понятным назначением и подтверждающими документами. Снятие наличных для выплаты дивидендов, зарплаты или хозяйственных расходов должно соответствовать именно тому основанию, по которому деньги выдаются.
Можно ли закрыть ТОО, если на счете остались деньги
При ликвидации ТОО оставшиеся деньги и другое имущество не исчезают автоматически и не переходят учредителям сразу после принятия решения о закрытии компании. Сначала необходимо выполнить предусмотренные законодательством процедуры ликвидации, в том числе рассчитаться с кредиторами и определить имущество, которое остается после удовлетворения требований.
Если после расчетов с кредиторами у ТОО остается имущество или деньги, они могут распределяться между участниками в установленном порядке. Налоговые последствия такой выплаты зависят от ее юридического оформления и характера дохода участника. Поэтому перед ликвидацией компании остаток на банковском счете нельзя просто снять и разделить между учредителями. Сначала необходимо правильно оформить процедуру ликвидации и распределения оставшегося имущества.
Какие схемы вывода денег несут налоговые риски
Иногда собственники пытаются вывести деньги из ТОО через операции, которые формально выглядят как обычные хозяйственные сделки. Например, компания выдает учредителю беспроцентный заем или заключает договор с ИП, связанным с собственником.
Такие операции сами по себе не всегда запрещены. Но если сделка не имеет реальной деловой цели, условия отличаются от обычных рыночных или деньги фактически используются собственником как личные средства, у налоговых органов могут возникнуть вопросы.
Особое внимание стоит уделять займам учредителям, оплате личных расходов за счет компании, фиктивным договорам на услуги и другим операциям, при которых деньги фактически покидают ТОО без понятного экономического основания.
Поэтому выбирать способ вывода денег нужно не только по размеру налогов. Важно учитывать экономический смысл операции, документы и возможность подтвердить ее реальность.
Налоги ТОО в 2026 году тоже нужно учитывать
Способ вывода денег нельзя рассматривать отдельно от налогового режима компании. Например, если ТОО применяет специальный налоговый режим, его налоговая нагрузка будет отличаться от общеустановленного режима. Для розничного налога базовая ставка составляет 4%, а по доходам от реализации товаров, работ или услуг субъектам предпринимательства при необходимости документального подтверждения расходов покупателя применяется ставка 8%. При этом местные представительные органы вправе снизить ставку 4% до 2%.
При операциях, облагаемых НДС, необходимо учитывать правила, действующие с 2026 года. Базовая ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 16%, а для отдельных категорий товаров и услуг предусмотрены пониженные ставки.
Поэтому прежде чем принимать решение о распределении прибыли, стоит учитывать не только налог на доход самого участника, но и налоги, которые компания уже уплатила или должна уплатить при формировании этой прибыли.
Какой способ вывода денег из ТОО выбрать
Универсального варианта для всех компаний нет. Выбор зависит от того, почему собственнику нужны деньги и в каком статусе он получает выплату.
- Дивиденды подходят для распределения прибыли между участниками. Это основной способ получить именно доход от владения ТОО.
- Заработная плата и премии применяются, если учредитель действительно работает в компании и получает вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей. Такой вариант предполагает регулярное начисление зарплаты и расчет обязательных платежей.
- Подотчетные суммы предназначены исключительно для расходов, связанных с деятельностью ТОО. Использовать их как замену дивидендам или зарплате не стоит.
- Снятие наличных со счета допустимо для целей, предусмотренных законодательством и внутренними документами компании, но при крупных суммах необходимо учитывать установленные лимиты и требования банка.
Главное правило: не смешивать деньги ТОО с личными средствами собственника. Сначала нужно определить основание выплаты, оформить документы и только после этого перечислять или выдавать деньги. Такой подход позволяет законно распоряжаться прибылью компании и снизить риск налоговых претензий.
