Организация учета и списания спецодежды в 1С:Бухгалтерия 8.3 требует соблюдения как бухгалтерских, так и налоговых требований. Давайте рассмотрим основные аспекты этого процесса, включая учет при увольнении сотрудников и использование форменной одежды.
Бухгалтерский и налоговый учет спецодежды
1. Определение спецодежды:
- Спецодежда включает в себя средства индивидуальной защиты, такие как одежда, спецобувь и другие приспособления.
- Нормативные акты, регулирующие учет спецодежды, включают Налоговый кодекс, Трудовой кодекс, приказы Минфина и Минтруда.
2. Правила учета:
- Спецодежда должна быть сертифицирована и выдаваться бесплатно, оставаясь в собственности компании.
- Учет спецодежды может вестись на счете 10.10 (материалы на складе) и 10.11 (используемые сотрудниками).
3. Списание спецодежды:
- При эксплуатации менее года затраты в бухгалтерском учете вносятся в расходы при передаче сотрудникам.
- При использовании свыше года учет проводится линейным методом, списывая затраты на протяжении срока использования.
4. Налоговый учет:
- Стоимость спецодежды может быть сразу внесена в расходы, что может вызвать временную разницу при расчете налога на прибыль.
- Возможен вариант отражения расходов в нескольких отчетных периодах.
5. Забалансовый учет:
Акт сверки в разрезе договоров для БП для Казахстана 3.0
Акт сверки в разрезе договоров, для конфигурации Бухгалтерия для Казахстана ред. 3
- Ведется на счете МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации».
- Списание происходит по причине износа или других факторов.
Учет и списание спецодежды в 1С 8.3
1. Организация учета:
- Спецодежда, используемая свыше года, оформляется на счете 10.11, а износ списывается ежемесячно.
- Забалансовый учет ведется для каждой выданной единицы.
2. Учет при увольнении сотрудников:
- При увольнении или переходе на другую должность спецодежда сдается ответственным лицам компании.
3. Практическое использование в 1С:
- В 1С:Бухгалтерия 8.3 учет спецодежды организован с учетом всех нормативных требований, что позволяет автоматизировать процесс и минимизировать ошибки.
Эти правила и процедуры помогают обеспечить правильный учет и списание спецодежды, соответствуя законодательным требованиям и внутренней учетной политике компании.
Учет и списание спецодежды в 1С 8.3
Приход спецодежды после поставки происходит в соответствие с положениями, применяемыми при оформлении других видов материальных ценностей. Главным требованием выступает правильный выбор типа материалов в справочнике номенклатуры, где необходимо найти Спецодежду. В этом случае приход сразу же будет оформлен на счет 10.10.
Оформление передачи спецодежды сотрудникам производится посредством перехода в нужный пункт меню. Для этого нужно открыть «Склад», выбрать «Спецодежду и инвентарь» и перейти к пункту «Передача материалов в эксплуатацию». Как это проводится показано на рисунке 4. В дальнейшем пункты меню и работа с ними будут рассмотрены подробнее.
Получить корректные проводки позволяет правильное заполнение раздела «Назначение использования». Важно каждый вид номенклатуры вводить отдельно. Не стоит думать, что речь идет об ошибке, таковы правила.
Для проведения костюмов выбираются пункты из справочника «Линейный способ погашения стоимости» и дополнительно «Способ отражения расходов». В последнем случае можно выбрать счет 20.01 или же варианты из счетов 23, 26, 25, 44.
Для защитных очков необходимо выбирать другой способ погашения стоимости. В этом случае используется вариант «при передаче в эксплуатацию».
При условии выдачи пары перчаток сверх нормы, расходы записываются в другом счете – 91.02. Важно понимать, что этот параметр не будет использоваться при расчете налога на прибыль. Таким образом в бухгалтерии появится постоянная разница в 30 рублей и расчеты будут выглядеть так: 150 рублей х20%.
Следующим шагом станет внесение в категорию «Способ отражения расходов» еще одного пункта с расходами по спецодежде, используемой сверх нормы. В этом случае необходимо указать тип расходов, а затем снять галочку рядом с пунктом учитывать в налоговом учете.
Для учета затрат используется счет 91.02
Проверка корректности данных и проводки
- Запись на счет 10.11.1:
- Первоначально все позиции спецодежды записываются на счет 10.11.1, который используется для учета материалов, находящихся в эксплуатации.
- Списание бухгалтерском учете:
– Единовременно списываемые позиции отражаются на счетах 20.01 (основное производство) и 91.02 (прочие доходы и расходы).
– Это позволяет учесть затраты на спецодежду в соответствующих статьях расходов. - Налоговый учет и временные разницы:
– В налоговом учете стоимость защитных костюмов списывается, что может привести к образованию временных разниц.
– Временные разницы возникают из-за различий в учете расходов в бухгалтерском и налоговом учете. - Списание защитных костюмов:
– В бухгалтерском учете списание защитных костюмов может не проводиться, если они остаются на балансе компании. - Постоянные разницы для одежды сверх норм:
– Для одежды, выданной сверх установленных норм, рассчитывается постоянная разница.
– Постоянные разницы возникают, когда расходы не признаются в налоговом учете. - Заполнение забалансового счета МЦ.02:
– Одновременно с основными проводками происходит заполнение забалансового счета МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации».
– Это позволяет вести учет выданной спецодежды, которая остается в собственности компании.
После внесения всех данных можно создать оборотно-сальдовую ведомость для конкретного месяца до его закрытия.
При необходимости можно просмотреть аналитику забалансового счета.
Карточки позволяют увидеть какой сотрудник получил спецформу, благодаря чему облегчается и упрощается контроль за материальными ценностями.
Карточки позволяют увидеть какой сотрудник получил спецформу, благодаря чему облегчается и упрощается контроль за материальными ценностями. При закрытии месяца фиксируется ОНО, составляющее 400 рублей, формируемое так: 2 000 рублей х 20%.
В тоже время пока не проводились списания расходов при использовании защитных костюмов. Благодаря использованию стандартного функционала 1С:Бухгалтерия списание линейной амортизации для различных видов спецодежды производится каждый месяц, начиная со следующего после начала использования. Однако настолько тонкие методологические моменты не отражаются в законодательстве. Поэтому бухгалтер может просто воспользоваться предложенным решением, закрепив алгоритм. Таким образом можно будет избежать возможных разногласий с представителями проверяющих органов. Рассмотрим как закрыть следующий месяц. Для этого откроем форму «Закрытие месяца». Теперь в этом меню появился пункт о необходимости погашения стоимости спецформы.
Все требуемые суммы спишутся на 20-й счет.
Следующим шагом будет списание ОНО в соответствие с расчетами 111,22 рублей х 20% = 22,22 рубля.
При этом на забалансовом счете компании под номером МЦ.02 спецформа числится все время, пока не будет списана. Это происходит по завершению 18 месяцев.
Произведем списание пришедшей в негодность или прошедшей срок амортизации формы. Облегчить заполнение документации позволяет создание документа «Списание материалов из эксплуатации». Форма создается на основании ранее полученных ведомостей о передаче предметов сотрудникам. Так очки и перчатки можно списывать уже после года эксплуатации. Однако чтобы показать наглядно проводку этого процесса отразим списание всех позиций в рамках одного базового документа.
Заполнить таблицу данных можно выбрав пункт «По остаткам».
После проведения будут доступны все проводки:
При этом забалансовый счет обнулится:
Учет спецодежды при увольнении сотрудников и использование форменной одежды в 1С:Бухгалтерия 8.3 требует внимательного подхода, особенно в ситуациях, когда сотрудник прекращает выполнять обязанности или переходит в другое подразделение. Давайте рассмотрим основные аспекты этого процесса.
Учет спецодежды при увольнении сотрудников
- Возврат спецодежды:
- При увольнении или переходе сотрудника необходимо оформить «Возврат материалов из эксплуатации».
- В 1С:Бухгалтерия 8.3 можно автоматически заполнить табличную часть, выбрав меню «По остаткам», и указать фамилии уволенных сотрудников.
- Спецодежда зачисляется на счет 10.10, после чего ее можно передать другому сотруднику.
- Ситуации с несданной спецодеждой:
- Если сотрудник не сдал форму и не получил окончательный расчет, остаточная стоимость может быть удержана из заработной платы.
- Если форма не может быть передана новому работнику, инвентаризационная комиссия может списать ее по причине износа.
- Добровольное приобретение спецодежды:
- Сотрудник может оставить спецодежду себе, подав заявление с просьбой удержать остаточную стоимость из зарплаты.
- В этом случае может возникнуть необходимость уплаты НДС, если налоговые органы рассматривают передачу как реализацию.
- Безвозмездная передача:
- Возможна безвозмездная передача спецодежды, но это требует уплаты НДС и НДФЛ сотрудником, получившим материальную выгоду.
Учет форменной одежды в 1С
- Отличия форменной одежды:
- Форменная одежда используется для идентификации сотрудников и может не иметь четких норм учета в налоговом кодексе.
- Она может быть собственностью фирмы или передаваться сотруднику.
- Учет форменной одежды:
- Если форма остается собственностью предприятия, это материальные затраты.
- Если форма передается сотруднику, это учитывается как часть оплаты труда с начислением НДФЛ.
- Страховые взносы:
- Если выдача формы предусмотрена законодательными нормами, страховые начисления не требуются.
- В противном случае необходимо начислить страховые взносы.
Эти аспекты помогают обеспечить правильный учет и списание спецодежды и форменной одежды в 1С:Бухгалтерия 8.3, соответствуя законодательным требованиям и внутренней учетной политике компании.
Если у вас есть дополнительные вопросы или требуется помощь с другими аспектами работы в 1С, пожалуйста, дайте знать!
Клеверенс «Склад 15» и «Магазин 15» для 1С
Контролируй товарные запасы 1С и операции склада и магазина со 100% точностью по штрихкодам.
