1С:Бухгалтерия 8.3 жүйесінде арнайы киімді есепке алу және есептен шығару бухгалтерлік те, салықтық та талаптарды сақтауды қажет етеді. Қызметкер жұмыстан шыққан кездегі есеп пен формалық киімді пайдалану жағдайларын қоса алғанда, осы процестің негізгі тұстарын қарастырайық.
Арнайы киімнің бухгалтерлік және салықтық есебі
1. Арнайы киімнің анықтамасы:
- Арнайы киім құрамына жеке қорғаныс құралдары кіреді: киім, арнаулы аяқ киім және өзге жабдықтар.
- Арнайы киім есебін реттейтін құжаттарға Салық кодексі, Еңбек кодексі, Қаржы және Еңбек министрліктерінің бұйрықтары жатады.
2. Есепке алу қағидалары:
- Арнайы киім сертификатталуы, тегін берiлуi және компанияның меншігінде қалуы тиіс.
- Арнайы киім есебі 10.10 (қоймадағы материалдар) және 10.11 (қызметкерлер пайдаланатын) шоттарында жүргізілуі мүмкін.
3. Арнайы киімді есептен шығару:
- Пайдалану мерзімі бір жылдан аз болса, бухгалтерлік есепте шығындар қызметкерлерге берген сәтте бірден танылады.
- Пайдалану мерзімі бір жылдан асқанда, құн сызықтық әдіспен пайдалану мерзімі бойы есептен шығарылады.
4. Салықтық есеп:
- Арнайы киімнің құнын бірден шығысқа жатқызуға болады, бұл пайда салығын есептегенде уақытша айырма туындатуы мүмкін.
- Шығындарды бірнеше есепті кезеңге бөліп көрсетуге де болады.
5. Баланстан тыс есеп:
- МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» шотында жүргізіледі.
- Есептен шығару тозуына немесе өзге себептерге байланысты жүзеге асырылады.
1С 8.3-та арнайы киімді есепке алу және есептен шығару
1. Есепті ұйымдастыру:
- Бір жылдан аса пайдаланылатын арнайы киім 10.11 шотында рәсімделеді, тозу ай сайын есептен шығарылады.
- Берілген әрбір бірлік бойынша баланстан тыс есеп жүргізіледі.
2. Қызметкер жұмыстан шыққанда есеп:
- Жұмыстан шығарғанда немесе басқа лауазымға ауысқанда арнайы киім компанияның жауапты тұлғаларына өткізіледі.
3. 1С-та практикалық пайдалану:
- 1С:Бухгалтерия 8.3 жүйесінде арнайы киім есебі нормативтік талаптарды ескере отырып ұйымдастырылған, бұл процесті автоматтандыруға және қателерді азайтуға мүмкіндік береді.
Осы қағидалар мен рәсімдер заңнама талаптары мен компанияның есеп саясатына сай арнайы киімді дұрыс есепке алу мен есептен шығаруды қамтамасыз етеді.
1С 8.3-та арнайы киімді есепке алу және есептен шығару
Жеткізілімнен кейін арнайы киімнің кірісі басқа материалдық құндылықтарды рәсімдеу тәртібіне сәйкес жүргізіледі. Ең бастысы — номенклатура анықтамалығында түрін дұрыс таңдау, мұнда «Спецодежда» табу қажет. Осы жағдайда кіріс бірден 10.10 шотына жазылады.
Арнайы киімді қызметкерлерге беру тиісті мәзір тармағына өту арқылы рәсімделеді. Ол үшін «Склад» ашып, «Спецодежду и инвентарь» таңдап, «Передача материалов в эксплуатацию» тармағына өтіңіз. Бұл 4-суретте көрсетілген. Бұдан әрі мәзір тармақтары мен олармен жұмыс реті егжей‑тегжейлі қарастырылады.
Дұрыс өткізбелер алу үшін «Назначение использования» бөлігін дұрыс толтыру қажет. Әр номенклатура түрін жеке-жеке енгізу маңызды. Бұл қате емес, осылай жүргізіледі.
Костюмдер үшін «Линейный способ погашения стоимости» және қосымша «Способ отражения расходов» анықтамалықтарынан мәндер таңдалады. Соңғысында 20.01 шотын немесе 23, 26, 25, 44 шоттарының нұсқаларын көрсетуге болады.
Қорғаныш көзілдіріктері үшін құнын өтеудің басқа тәсілі таңдалады. Мұнда «при передаче в эксплуатацию» нұсқасы қолданылады.
Егер қолғап бір жұп нормада көрсетілгеннен артық берілсе, шығындар 91.02 шотында көрсетіледі. Бұл параметр пайда салығын есептеу кезінде пайдаланылмайды. Нәтижесінде бухгалтерлік есепте 30 рубль тұрақты айырма пайда болады: 150 рубль х20%.
Келесі қадам — «Способ отражения расходов» категориясына нормадан тыс пайдаланылатын арнайы киім бойынша тағы бір бап қосу. Мұнда шығын түрін көрсетіп, салықтық есептеуді жүргізу жалаушасын алып тастау қажет.
Шығындарды есепке алу үшін 91.02 шоты қолданылады
Деректердің дұрыстығын және өткізбелерді тексеру
- 10.11.1 шотына жазу:
- Алдымен арнайы киімнің барлық позициялары пайдаланудағы материалдарды есепке алуға арналған 10.11.1 шотына жазылады.
- Бухгалтерлік есепте есептен шығару:
— Біржолғы есептен шығарылатын позициялар 20.01 (негізгі өндіріс) және 91.02 (өзге кірістер мен шығыстар) шоттарында көрсетіледі.
— Бұл арнайы киім шығындарын тиісті шығыс баптарында тануға мүмкіндік береді. - Салықтық есеп және уақытша айырмалар:
— Салықтық есепте қорғаныш костюмдерінің құны шығысқа жазылады, бұл уақытша айырмаға әкелуі мүмкін.
— Уақытша айырмалар бухгалтерлік және салықтық есепте шығындарды тану айырмашылықтарынан туындайды. - Қорғаныш костюмдерін есептен шығару:
— Егер олар компания балансында қалып отырса, бухгалтерлік есепте қорғаныш костюмдерін есептен шығару жүргізілмеуі мүмкін. - Нормадан тыс киім бойынша тұрақты айырмалар:
— Белгіленген нормадан тыс берілген киім бойынша тұрақты айырма есептеледі.
— Тұрақты айырма шығындар салықтық есепте танылмаған жағдайда пайда болады. - МЦ.02 баланстан тыс шотын толтыру:
— Негізгі өткізбелермен қатар МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» баланстан тыс шоты да толтырылады.
— Бұл компания меншігінде қалатын берілген арнайы киімді есепке алуға мүмкіндік береді.
Барлық деректер енгізілген соң, ай жабылғанға дейін белгілі бір айға айналым-сальдо ведомосын құруға болады.
Қажет болса, баланстан тыс шот аналитикасын көруге болады.
Карталар арқылы қай қызметкер арнайы форманы алғанын көруге болады, бұл материалдық құндылықтарды бақылауды жеңілдетеді.
Карталар арқылы қай қызметкер арнайы форманы алғанын көруге болады, бұл материалдық құндылықтарды бақылауды жеңілдетеді. Айды жабу кезінде 400 рубль көлемінде ОНО тіркеледі: 2 000 рубль х 20%.
Осы уақытта қорғаныш костюмдерін пайдалану бойынша шығыстардың есептен шығарылуы әлі жүргізілген жоқ. 1С:Бухгалтерия стандартты функционалының арқасында арнайы киімнің әртүрлі түрлері бойынша сызықтық амортизацияны есептен шығару пайдалану басталғаннан кейінгі айдан бастап ай сайын орындалады. Алайда мұндай әдістемелік ұсақ тұстар заңнамада тікелей көрсетілмеуі мүмкін. Сондықтан бухгалтер ұсынылған шешімді пайдаланып, алгоритмді бекіте алады. Бұл тексеруші органдармен ықтимал келіспеушіліктерден сақтануға мүмкіндік береді. Келесі айды қалай жабатынымызды қарайық. Ол үшін «Закрытие месяца» формасын ашамыз. Енді осы мәзірде спецформаның құнын өтеу қажеттілігі туралы пункт пайда болды.
Барлық қажетті сома 20-шотқа есептен шығарылады.
Келесі қадам — есептеулерге сәйкес ОНО-ны есептен шығару: 111,22 рубль х 20% = 22,22 рубль.
Бұл ретте компанияның МЦ.02 баланстан тыс шотында спецформа есептен шығарылғанға дейін тұрады. Бұл 18 ай аяқталғанда орындалады.
Жарамсыз болған немесе амортизация мерзімі өткен форманы есептен шығарамыз. Құжаттаманы толтыруды «Списание материалов из эксплуатации» құжатын жасау жеңілдетеді. Құжат қызметкерлерге беру туралы бұрынғы ведомостер негізінде жасалады. Мысалы, көзілдірік пен қолғапты бір жыл пайдаланудан кейін-ақ есептен шығаруға болады. Процестің өткізбелерін айқын көрсету үшін барлық позицияларды бір базалық құжат шеңберінде көрсетеміз.
Деректер кестесін «По остаткам» тармағын таңдау арқылы толтыруға болады.
Өткізілгеннен кейін барлық өткізбелер қолжетімді болады:
Бұл ретте баланстан тыс шот нөлденеді:
1С:Бухгалтерия 8.3 жүйесінде арнайы киімді жұмыстан шығу кезінде есепке алу және формалық киімді пайдалану қызметкер міндеттерін тоқтатқанда немесе басқа бөлімге ауысқанда мұқият тәсілді талап етеді. Негізгі аспектілерін қарастырайық.
Қызметкерлер жұмыстан шыққанда арнайы киімді есепке алу
- Арнайы киімді қайтару:
- Жұмыстан шығу немесе ауысу кезінде «Возврат материалов из эксплуатации» құжатын ресімдеу қажет.
- 1С:Бухгалтерия 8.3 жүйесінде «По остаткам» мәзірін таңдап, жұмыстан шыққан қызметкерлердің тізімін көрсетіп, кестелік бөлікті автоматты толтыруға болады.
- Арнайы киім 10.10 шотына қабылданады, одан кейін оны басқа қызметкерге беруге болады.
- Қайтарылмаған арнайы киім жағдайлары:
- Егер қызметкер форманы қайтармаса және қорытынды есеп айырысу жүргізілмесе, қалдық құны жалақыдан ұсталуы мүмкін.
- Форманы жаңа қызметкерге тапсыру мүмкін болмаса, түгендеу комиссиясы оны тозуына байланысты есептен шығаруы ықтимал.
- Арнайы киімді ерікті түрде сатып алу:
- Қызметкер арнайы киімді өзінде қалдыра алады: бұл үшін қалдық құнын жалақыдан ұстау туралы өтініш береді.
- Бұл жағдайда салық органдары беруді іске асыру ретінде қарастырса, НДС төлеу қажеттілігі туындауы мүмкін.
- Өзара өтеусіз беру:
- Арнайы киімді өтеусіз беру мүмкін, бірақ бұл материалдық пайда алған қызметкер үшін НДС және НДФЛ төлеуді талап етеді.
1С-та формалық киімді есепке алу
- Формалық киімнің ерекшеліктері:
- Формалық киім қызметкерлерді сәйкестендіруге арналған және салық кодексінде оны есепке алу нормалары нақты көрсетілмеуі мүмкін.
- Ол компания меншігі болуы немесе қызметкерге берілуі мүмкін.
- Формалық киімді есепке алу:
- Форма кәсіпорын меншігінде қалса — бұл материалдық шығындар.
- Форма қызметкерге берілсе — ол еңбекақының бір бөлігі ретінде НДФЛ есептеле отырып танылады.
- Сақтандыру жарналары:
- Егер форманы беру заңнамалық нормаларда көзделсе, сақтандыру жарналарын есептеу талап етілмейді.
- Олай болмаған жағдайда сақтандыру жарналары есептеледі.
Осы тұстар 1С:Бухгалтерия 8.3 жүйесінде арнайы және формалық киімді заңнама талаптары мен компанияның есеп саясатына сай дұрыс есепке алуға және есептен шығаруға көмектеседі.
Қосымша сұрақтарыңыз болса немесе 1С-пен жұмыстың басқа қырлары бойынша көмек керек болса, хабарласыңыз!
