Инструкция по оформлению и отражению договора ГПХ

1. Что такое договор ГПХ и когда он нужен?

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение, по которому физическое лицо выполняет работы или оказывает услуги по заданию заказчика, получая за это вознаграждение. Договор ГПХ применяется для разовых задач или услуг, не связанных с постоянной трудовой деятельностью.

Когда нужно использовать договор ГПХ:

• Когда выполнение работы или оказание услуги имеет разовый характер.
• Когда отношения не носят постоянный и трудовой характер (нет фиксированного рабочего времени, обязанностей, и т.д.).

Важные моменты при оформлении договора ГПХ:

1. В документе не используют слова «сотрудник» или «работник».
2. Не указываются должностной оклад и тарифные ставки.
3. Не оформляется приказ о приеме на работу и не делается запись в трудовой книжке.
4. В договоре указывается конкретная работа или услуга, которые должны привести к конечному результату.

2. Риски при оформлении ГПХ вместо трудового договора

Если работодатель оформляет договор ГПХ, а по факту работник выполняет трудовую функцию (постоянно и в рамках трудовых обязанностей), то это может привести к штрафам и доначислению страховых взносов.

Как избежать риска?

1. Следите, чтобы выполнение работы по ГПХ не носило признаков трудового договора, а также, чтобы не использовались трудовые функции (например, обязательность выполнения работы в определенное время или на постоянной основе).
2. Проводите сверку с налоговыми и трудовыми инспекторами, чтобы избежать штрафов.

3. Штрафные санкции за подмену договора ГПХ трудовым

• Для должностных лиц: штраф от 10 до 20 тыс. рублей.
• Для ИП: штраф от 5 до 10 тыс. рублей.
• Для юридических лиц: штраф от 15 до 100 тыс. рублей.

Налоговая инспекция, а также трудовая инспекция, проверяют, не является ли договор ГПХ на самом деле трудовым, и могут наложить штрафы, если обнаружат нарушение.

4. Оформление договора ГПХ в 1С ЗУП: Пошаговая инструкция

Шаг 1: Настройка программы 1С:ЗУП для работы с ГПХ

1. Откройте программу 1С:ЗУП.
2. Перейдите в «Настройки» → «Расчет зарплаты».
3. Поставьте галочку «Регистрируются выплаты по договорам ГПХ», чтобы активировать функционал для работы с договорами ГПХ.

Шаг 2: Заполнение кадровой информации

1. Перейдите в раздел «Кадры» → «Справочник сотрудников».
2. Создайте нового сотрудника, указав:
   • ФИО
   • ИНН
   • СНИЛС
   • Дату рождения
   • Пол
3. Программа проверит наличие такого сотрудника в базе. Если он уже есть, предложит использовать его данные.
4. Укажите статус физического лица по налогу (например, «резидент») и установите вычеты, если они необходимы.

Шаг 3: Создание договора ГПХ

1. После сохранения информации о сотруднике перейдите в гиперссылку «Оформить договор».
2. Укажите период действия договора, сумму и способ выплаты (единичные выплаты по окончании или по актам выполненных работ).
3. Укажите, если необходимо, расчет страховых взносов по несчастным случаям.
4. Проведите и закройте договор.

Шаг 4: Создание и расчет вознаграждения

1. Перейдите в раздел «Зарплата» → «Начисления по договорам».
2. Создайте документ начисления вознаграждения по договору ГПХ за нужный месяц.
3. Программа автоматически рассчитает НДФЛ и другие налоги, исходя из информации, внесенной в акт выполненных работ.
4. На закладке «НДФЛ» программа автоматически рассчитает сумму налога на доходы.
5. Налоги на материалы и компенсации не облагаются НДФЛ.

Шаг 5: Выплата и учет в бухгалтерии

1. Нажмите «Выплатить», чтобы создать ведомость для кассы.
2. В конце месяца заполните акт выполненных работ на оставшуюся сумму вознаграждения.
3. Отразите начисление в документе «Начисление зарплаты» для расчетов с исполнителем по договору ГПХ.

Шаг 6: Отражение в отчетности по НДФЛ

1. В отчете 6-НДФЛ отразится дата фактического получения дохода (строка 100) и дата удержания налога (строка 110).
2. Дата перечисления налога (строка 120) определяется программой автоматически.

5. Дополнительные особенности работы с договорами ГПХ

Если договор включает авансовые платежи, то отражение актов не требуется. Вместо этого нужно указать размер аванса в договоре, и сумма автоматически попадет в расчет начисления. В случае выплаты через кассу или на лицевой счет физического лица, программа будет автоматически формировать ведомости.