1. Ввоз товаров: основные категории

2. Таможенные и налоговые особенности

Таможенных пошлин нет.
Ввозной НДС (12%) уплачивает импортер вне зависимости от того, стоит ли он на учете по НДС.
Исключения из НДС — список освобожденных товаров по ст. 451 НК РК.
Необходима сдача:
- Формы 328.00 (налоговая отчетность по импорту из ЕАЭС)
- Формы 1-ТС (статистическая отчетность)
Акцизы — если товар подпадает под акцизные (например, алкоголь, табак, топливо)
После ввоза при реализации товара оформляется электронный счет-фактура (ЭСФ) в системе esf.gov.kz

НДС на импорт по товарам из ЕАЭС осуществляется по месту регистрации импортера, до сдачи отчета по форме 328.00.

Таможенные пошлины уплачиваются (ставки зависят от ТН ВЭД кода и происхождения)
+ Ввозной НДС (12%) начисляется сверх таможенной стоимости (стоимость + пошлина + акциз, если есть)
Акцизы — как для товаров из ЕАЭС
Оформление ЭСФ обязательно при реализации в РК

Товар, проходящий транзитом через Казахстан, не считается импортированным на территорию РК.
Никакого НДС или пошлин НЕ уплачивается.
Отчетность по НДС и формам 328.00, 1-ТС сдавать не нужно.
Оформление сопровождающих и таможенных транзитных документов производится через брокера.

При последующей реализации импортированных товаров на территории Казахстана:
- Оформляется электронный счет-фактура (ЭСФ) через esf.gov.kz
- Продавец обязан быть зарегистрирован в системе ЭСФ
Если оборот по реализации превысил лимит по НДС (20 000 МРП) — потребуется обязательная регистрация в качестве плательщика НДС.

Если товар ввозится в РК и идет на экспорт с нулевой ставкой (0%) НДС, может возникнуть переплата по НДС.
Условия для возврата:
- Экспортные обороты по нулевой ставке — не менее 1 в каждом квартале и 3 квартала подряд.
- Оборот по нулевой ставке — не менее 70% за квартал.
Процедура:
- Подать требование на возврат через egov.kz
- Пройти налоговую проверку (назначается не ранее, чем через 30 дней после предоставления декларации по НДС)
- По итогам проверки возврат производится в течение 55 рабочих дней.

Использование агентов для ввоза продукции/услуг законно.
Агентский договор регулируется статьями:
Документально это оформляется агентским, комиссионным, договором поручения и др.

Агент не может осуществлять транзит через Казахстан от своего имени — только прямые поставки.
Для ИП и ТОО, которые сами оказывают агентские услуги (на основании агентского договора), упрощённый налоговый режим недоступен (п.3 ст. 683 НК РК).
Если компания только пользуется услугами агента — упрощенка возможна.

Рекомендуется использовать:

Онлайн кассу (webkassa/airba/казахстанский аналог)
1C:Бухгалтерию для правильного учета
Модуль Виртуального склада и СНТ (электронные накладные) — обязательно для товаров из ЕАЭС и при реализации внутри РК
Сервис «1С:Контрагент» для проверки партнеров

Ввоз из ЕАЭС: только НДС 12%, пошлин нет, отчет 328.00, 1-ТС; платить НДС надо в любом статусе.
Ввоз из 3-х стран: пошлина + НДС, только через таможню, отчетность в РК.
Транзит: не платится ничего, обязательна корректная таможенная документация.
Для экспортеров: возможен возврат НДС, при соблюдении жестких условий.
Агентская модель: ввоз через агентов возможен, требуется детальный юридический и налоговый анализ.