1. Реформа специальных налоговых режимов (СНР)
Это ключевой блок изменений, влияющий прежде всего на малый и средний бизнес.
Сокращение и обновление СНР
Количество действующих режимов будет сокращено, а «классическая» упрощенная декларация перестанет существовать в прежнем виде. Ее заменит обновленный СНР, объединяющий элементы упрощенки и розничного налога.
Запретительный перечень ОКЭД
Утвержен список из 44 видов деятельности (185 ОКЭД), которым запрещено применять СНР на основе упрощенной декларации. В перечне — финансовые услуги, подакцизная продукция, а также профессиональные сервисы: бухгалтерские, аудиторские, юридические, консультационные.
Последствия
Компании из запретного списка обязаны перейти на общеустановленный режим (ОУР). Это означает полноценный бухгалтерский учет и возможную постановку на учет по НДС.
Учет для ИП на СНР
ИП на СНР смогут ограничиться налоговым учетом и не вести полноценную бухгалтерию, если годовой доход не превышает 135 000 МРП (примерно 583,9 млн тенге в 2026 году).
2. Изменения в НДС и ИПН
Изменения меняют нагрузку на бизнес и работников.
НДС
- Повышение ставки: ставка НДС увеличится с 12% до 16%.
- Новый порог: обязательная постановка на учет по НДС снижена до 10 000 МРП (≈34,5 млн тенге в 2026 году).
ИПН
- Прогрессивная шкала: применяется к доходам, превышающим 8500 МРП в год.
- Увеличенный вычет: стандартный вычет повышается до 30 МРП.
- Обновленная структура доходов: меняются категории необлагаемых доходов и корректировок.
3. Корректировка социальных платежей
Изменения затрагивают расчет заработной платы и финансовую нагрузку работодателей.
Основные ставки
- ОПВР: повышение ставки с 2,5% до 3,5%.
- СО: снижение ставки с 18,9% до 18,1%.
- Социальный налог: ставка уменьшается с 11% до 6%, но отменяется уменьшение СН на сумму СО — итоговая нагрузка остается сопоставимой с текущей.
- СО по ГПХ: отменяется нижний предел дохода, остается верхний — 7 МЗП.
4. Подготовка к 2026 году: чек-лист
1. Аудит СНР и ОКЭД
Проверить соответствие ОКЭД запретительному перечню для упрощенки. Срок: ноябрь – декабрь 2025.
2. Планирование перехода на ОУР
Если ваш вид деятельности запрещен для СНР, нужно подготовить учетную политику (это можно сделать в решениях 1С), ПО и сотрудников. Срок: декабрь 2025.
3. Проверка оборота для НДС
Сверить оборот с новым лимитом — 10 000 МРП. При превышении — готовиться к обязательной регистрации по НДС с 1 января 2026 года. Срок: декабрь 2025.
4. Пересчет заработной платы
Обновить бухгалтерские программы: новые ставки ОПВР, СО, СН, а также новые вычеты по ИПН. Срок: декабрь 2025.
5. Налоговый учет для ИП
Определить и утвердить формы налоговых регистров для ИП на СНР. Срок: январь 2026.
6. ЭСФ и фискализация
Усилить контроль за выпиской ЭСФ, обновить кассовую технику и программное обеспечение с учетом цифровизации и усиления контроля. Срок: постоянно.
Для предпринимателей, переходящих на режим для самозанятых
Необходимо сняться с учета в качестве ИП до 1 января 2026 года или дождаться автоматического снятия.
