Какие налоги удерживаются с отпускных в РК в 2026 году

Ежегодный оплачиваемый отпуск в РК

Согласно Трудовому кодексу РК, любой работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Виды отпусков:

• ежегодный оплачиваемый отпуск – продолжительность 24 календарных дня, если иное не установлено законодательством или локальными актами работодателя (ст. 88 ТК РК);
• дополнительный отпуск – предоставляется определенным категориям сотрудников:

— работникам, занятым на тяжелых или вредных условиях труда (не менее 6 календарных дней);

— работникам с инвалидностью I и II групп (не менее 6 календарных дней).

Очередность отпусков определяется графиком отпусков, который может корректироваться из-за производственной необходимости. Отпуск предоставляется полностью или частями, при этом одна часть должна быть не менее 2 недель. Оплата производится заранее, не позднее 3-х календарных дней до начала отпуска.

Для совместителей отпуск предоставляется одновременно с основным местом работы. Возможен перенос отпуска:

• при временной нетрудоспособности сотрудника;
• во время отпуска по беременности и родам.

Продолжительность трудового отпуска

Минимальная продолжительность оплачиваемого отпуска — 24 календарных дня (ст. 88 ТК РК). Работодатель вправе увеличить количество дней, но не уменьшать. Дополнительные дни могут быть предусмотрены законодательством, коллективными или трудовыми договорами.

В трудовой стаж, дающий право на отпуск, включается:

• фактически отработанное время;
• период временной нетрудоспособности, включая отпуск по беременности и родам;
• период простоя, вызванный по вине работодателя;
• обучение и повышение квалификации при сохранении зарплаты;
• донорство крови и прохождение медосмотров.

Важно: отпускные исчисляются в календарных днях без учета праздничных, независимо от сменности и графика работы.

В 2026 году при переносе отпуска работодатель обязан уведомить сотрудника минимум за 2 недели до начала (п. 2 ст. 93 ТК РК).

Отзыв из ежегодного отпуска

Отзыв сотрудника из отпуска возможен только с его письменного согласия. Неиспользованная часть отпуска может быть предоставлена позже или компенсирована.

Не могут быть отозваны:

• сотрудники до 18 лет;
• беременные женщины;
• работники на тяжелых или опасных работах.

Отзыв возможен только из ежегодного трудового отпуска, не из учебного, социального или декретного.

Расчет и оплата отпускных

Оплата регулируется:

• ТК РК;
• Едиными правилами исчисления средней зарплаты (Приказ № 908 от 30.11.2015);
• Методическими рекомендациями.

Оплата производится не позднее 3 рабочих дней до начала отпуска. Расчет отпускных включает три этапа:

1. Определение расчетного периода (12 месяцев, предшествующих отпуску).
2. Расчет средней заработной платы, исключая суммы за неотработанное время.
3. Определение продолжительности отпуска.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация выплачивается при увольнении или отзыве из отпуска. Облагается только ИПН. В трудовой стаж включается:

• фактически отработанное время;
• периодические медосмотры;
• учебные и социальные отпуска;
• вынужденный простой по вине работодателя;
• декрет и донорство.

Средний дневной заработок определяется на основе фактически отработанных дней. Компенсация рассчитывается исходя из календарных и рабочих дней, включая праздничные.

Налогообложение отпускных в РК в 2026 году

Отпускные входят в доход работника, поэтому с них удерживаются следующие суммы.

Удерживаются из дохода работника:

1. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10%.

2. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10%, перечисляются в ЕНПФ.

3. Взносы на ОСМС — 2% (до 10-кратного МЗП).

Начисляются за счет работодателя:

4. Социальные отчисления (СО) — 5% (база: 1–7 МЗП).

5. Социальный налог — 11% минус уже начисленные 5% СО.

6. Отчисления на ОСМС работодателя — 3% (до 10-кратного МЗП).

7. Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 3,5% (для работников, родившихся после 01.01.1975; база: 1–50 МЗП).

Бухгалтерский учет отпускных

Рекомендуемая корреспонденция счетов:

Ведение бухгалтерского учета отпускных осуществляется по Типовому плану счетов (Приказ МФ РК № 185 от 23.05.2007).