Когда и зачем сдавать дополнительный расчет
Срок сдачи формы 101.02 — до 20 апреля 2025 года. Необходимо представить дополнительный расчет авансовых платежей по КПН после сдачи декларации.
Этот отчет составляется на основе прогнозируемой суммы дохода за отчетный налоговый период — по тем месяцам, за которые еще не подошли сроки внесения авансов по корпоративному подоходному налогу. В документе следует отразить корректировку:
- в строке 101.02.004,
- либо в строке 101.02.009 после сдачи основной декларации.
Важно: авансовые платежи по КПН, подлежащие уплате после подачи декларации и с учетом новых расчетов, не могут быть отрицательными.
Куда перечислять платежи
Суммы авансовых платежей по КПН направляются по одному из следующих КБК, в зависимости от типа плательщика:
- 101105 — КПН с юрлиц нефтяной отрасли;
- 101110 — КПН с юрлиц крупного бизнеса, кроме нефтяных компаний;
- 101111 — КПН с остальных юридических лиц, не относящихся к нефтяному сектору и крупным предприятиям.
Ответственность
Если по итогам налогового периода выяснится, что фактически исчисленный КПН превышает внесенные авансы более чем на 20%, и при этом отсутствуют признаки уголовного преступления, то, согласно п. 3 ст. 278 КоАП, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы превышения.
