Прогрессивные ставки ИПН
- Заработная плата: свыше 8500 МРП (≈ 33,4 млн ₸) облагается по ставке 15%.
- Дивиденды: до 230 000 МРП действует ставка 5%, свыше этого порога — 15% с суммы превышения.
- ИП (общеустановленный режим): до 230 000 МРП — 10%, выше — 15%.
- Частная практика: фиксированная ставка — 9%.
- КФХ по реализации сельхозпродукции: 3% (снижение на 70% относительно прежней нормы).
Льготы для социально уязвимых категорий
- Инвалиды I и II групп: размер вычета по ИПН увеличен с 882 МРП до 5000 МРП. Ожидаемая экономия — около 12 млрд ₸ для 350 тыс. человек.
- Пенсии из ЕНПФ полностью освобождаются от подоходного налога.
- Транспортный налог снижается: для автомобилей старше 10 лет — на 30%, старше 20 лет — на 50% (льгота затрагивает порядка 4 млн автомобилей).
- Стандартный вычет по зарплате расширен: сотрудники с доходом до 140 тыс. ₸ полностью освобождаются от уплаты ИПН. Это касается 53% работающих (около 3,8 млн человек). Совокупная экономия составит более 90 млрд ₸.
Налогообложение в сельском хозяйстве
- ИПН: крестьянские и фермерские хозяйства получают право уменьшить налоговую базу на 70% (по доходам от производства, переработки и продажи собственной сельхозпродукции).
- Социальный налог:
— 1,8% от объектов налогообложения;
— фиксированные суммы — 0,6 МРП за себя и 0,3 МРП за каждого сотрудника.
Освобождение пенсионных выплат от ИПН
Пенсионные выплаты не подлежат налогообложению, если это:
- выплаты из ЕНПФ;
- базовая пенсионная выплата;
- единовременные пенсионные выплаты (например, на жилье).
Льготы для лиц с инвалидностью
- Инвалиды I и II групп: социальный налоговый вычет составляет 5000 МРП.
- Другие категории (инвалиды III группы, дети-инвалиды, родители и опекуны): сохраняется прежний вычет — до 882 МРП (3 468 024 ₸ в 2025 году).
