1С:Бухгалтерия 3.0-де ҚҚС-ты қалпына келтірудің екі нұсқасы бар, олар аванстық төлемдер мен салықты қайтаруға ұсыну жағдайына байланысты. Осы нұсқаларды толығырақ қарастырайық.
1С:Бухгалтерия 3.0-дегі ҚҚС-ты қалпына келтіру нұсқалары
1. Бұрын төленген ҚҚС-ты қалпына келтіру:
- Бұл жағдайда ұйым бұрын төлеген ҚҚС сомасы компанияның шотына қайтарылуы мүмкін.
- Бұл контрагенттен аванс түскенде және осы сомадан салық төлеу қажет болғанда орын алады.
- ҚҚС тауар сатылған кезде де төленеді.
- Егер аванстық төлем алынған болса, ҚҚС-ты қайтаруға ұсыну арқылы өтеу қарастырылған.
2. Салықты қайтаруға ұсынғанда қалпына келтіру:
- Егер ұйым-салық төлеуші салықты қайтаруға ұсынса, ҚҚС қалпына келтірілуі мүмкін.
- Жеткізушіге аванс аударғанда да көрсетілген сома бойынша ҚҚС-ты өтемдеуге болады, бұл төленетін жалпы салықты азайтады.
- Тауар түскеннен кейін ҚҚС-ты бюджетке аудару қажет.
Аванстар бойынша ҚҚС-ты талдау:
- ҚҚС-ты қалпына келтірудің екі нұсқасының айырмасы аванстар бойынша ҚҚС-ты талдағанда көрінеді:
- ҚҚС не ұйымның шотына қайтарылады, не бюджетке аударылады.
- Аванстық төлемдердің қозғалысын мұқият қадағалап, оларды есепте дұрыс көрсету маңызды.
Бұл рәсімдер 1С:Бухгалтерия 3.0-де ҚҚС-ты дұрыс қалпына келтіруге және есепке алуға көмектеседі, бұл салық заңнамасын сақтау және салықтық жүктемені оңтайландыру үшін маңызды.
Контрагент-сатып алушы аударған аванстық төлем бойынша ҚҚС-ты қалай қалпына келтіру керегін егжей-тегжейлі қарайық.
Төлемді бағдарлама аванс ретінде анықтайды және сәйкес бухгалтерлік өткізбелер қалыптастырылады.
ҚҚС бойынша бухгалтерлік өткізбелерді қалыптастыратын құжат – «Счёт-фактура». Ол мына кезде жасалуы мүмкін: есеп айырысу шотына аванс түскенде; есептік кезең (ай) аяқталған кезде.
Қаражат есеп айырысу шотына түскен кезде оны қалай жасауға болатынын қарайық:
Өткізбелерді тексеріңіз:
«Реализация» құжаты жасалғанда аванс автоматты түрде қалыптасады. Мұны іске асыру бойынша өткізбелерден тексеруге болады:
Жасалған құжат өткізбелер қалыптастырмайды, ол басқа мақсаттарға арналған.
Келесі скриншоттағы құжат арқылы салықты қалпына келтіру көрсетіледі:
«Полученные авансы» қойындысы осы кезде бағдарлама арқылы толтырылуы тиіс. Онда ҚҚС-ты қалпына келтіру кезінде ұсынылуы мүмкін аванстық төлемдердің барлық сомалары көрсетіледі:
Тексеріп шығыңыз:
ҚҚС есебінің регламенттік операциялары бойынша қорытындыларды суретте көрсетілген есептерден көруге болады:
Екіншісінде сатып алушы контрагент бойынша есептік кезеңдегі аванс пен іске асыру жазбалары болады.
Біріншісінде сол контрагент бойынша жазба «Книга продаж» ішінде аванстық төлемді қалыптастырады.
Жазбаларда сомалар бірдей болуы керек, яғни ҚҚС-ты бюджетке төлеу бір рет орындалады. 76.АВ шотының жабылуын «Оборотно-сальдовая ведомость» есебін құрып тексеруге болады:
Жеткізушілердің аванстық төлемдері бойынша ҚҚС-ты қалпына келтіру де ұқсас жүргізіледі, құжаттар мына ретпен қалыптастырылады: алдымен есеп айырысу шотынан есептен шығару, одан кейін жеткізушіден авансқа «Счёт-фактура», үшінші болып кіріс жүкқұжаты, соңғы құжат – жүкқұжат бойынша «Счёт-фактура».
Қалпына келтіру осы құжат арқылы жүргізіледі (төмендегі сурет):
Аванстық төлем мен түсу туралы жазбаларды «Книга покупок» ішінен көруге болады:
ҚҚС-ты қалпына келтіру туралы жазба «Книга продаж» ішінде көрінеді:
Жеткізушілерге аванстар бойынша ҚҚС 76.ВА шотында есепке алынуы тиіс, оның қозғалысы «Оборотно-сальдовая ведомость» есебінде көрсетіледі:
1С:Бухгалтерия 3.0 бағдарламасында ҚҚС-ты қалпына келтіру әртүрлі жағдайларда қажет болуы мүмкін. Бұл қашан және қалай болатынын қарастырайық.
ҚҚС-ты қалпына келтіру қажет болатын жағдайлар
1. ҚҚС-сыз бөлшек саудада сату:
- Егер ҚҚС мөлшерлемесі 18% деп жоспарланған өнім ҚҚС-сыз бөлшек сатылса, өндірісте пайдаланылған материалдар бойынша ҚҚС-ты қалпына келтіру қажет.
- Яғни бұған дейін шегерімге қойылған ҚҚС бюджетке қайта аударылуы тиіс.
2. Жеткізушінің «Счёт-фактура» құжатына қатысты мәселелер:
- Егер жеткізушінің «Счёт-фактура» құжатына қатысты мәселелер туындаса, ҚҚС-ты қалпына келтіру қажет болуы мүмкін.
- Мысалы, «Счёт-фактура» заңнама талаптарына сәйкес келмесе немесе қателер болса, шегерімге қойылған ҚҚС қалпына келтіріледі.
3. Бұрын төленген салықты қайтару:
- Егер ұйымға бұрын төленген салықты қайтару қажет болса, 1С-те «Восстановление НДС» құжаты қарастырылған.
- Бұл құжат ҚҚС-ты қайтаруды есепте дұрыс көрсетуге және салық заңнамасына сай болуға мүмкіндік береді.
1С-тегі «Восстановление НДС» құжатын пайдалану:
- «Восстановление НДС» құжаты қалпына келтіру операцияларын есепте көрсету үшін пайдаланылады.
- Ол процесті автоматтандырып, есептеулердің дәлдігін қамтамасыз етеді.
Осы рәсімдер 1С:Бухгалтерия 3.0-де ҚҚС есебін дұрыс ұйымдастыруға, салықтық қателер тәуекелін азайтуға және заң талаптарына сәйкестікті қамтамасыз етуге көмектеседі.
Оны ҚҚС-ты қалпына келтірудің мақсатына қарай «Книга покупок» немесе «Книга продаж» үшін түзету ретінде атауға болады. Соңында сома шығындар шотына есептен шығарылуы мүмкін:
Бұл жағдайда қалпына келтірілген ҚҚС «Книга продаж» ішінде көрсетіледі, ол үшін қосымша параққа жазба жасалады.
