1С 8.3-та өткен жылдың залал сомасын анықтау және оны есепке алу жөніндегі нұсқаулық
1С:Бухгалтерия 8 жүйесінде 3.0.94-нұсқасынан бастап өткен жылдың залалын ағымдағы кезеңнің салық декларациясына көшіру және құжаттарды ИФНС-ке автоматты түрде жіберу мүмкіндігі пайда болды. Бұл мүмкіндік пайдаға салынатын салық бойынша есепте залалды дұрыс ескеруге көмектеседі. Төменде залал сомасын қалай анықтау, оны декларацияда қалай көрсету және қажет болған жағдайда қолмен түзету жүргізу жолын қарастырамыз.
1. Өткен жылдың залал сомасын анықтау
Өткен жылдың залал сомасын пайдаға салынатын салық бойынша декларациядан анықтауға болады. Ол үшін мына қадамдарды орындаңыз:
- «Отчеты» бөліміне өтіп, «Регламентированные отчеты» тармағын таңдаңыз.
- Декларациялар тізімі бар терезе ашылады. Қажетті кезең үшін «Декларацию по налогу на прибыль» таңдаңыз.
- Ашылған декларацияда лист 02-де 100-жолда залал сомасы көрсетіледі.
Бұл деректерді кейінгі есептеулер үшін пайдалануға болады.
2. Өткен жылдың залалын ағымдағы жылдың 1-тоқсаны декларациясында көрсету
Пайдаға салынатын салық бойынша 1-тоқсан декларациясында залалды көрсету үшін Приложение 4 пайдаланылады. Ол лист 02-ні толықтырады.
Қадамдар:
- Пайдаға салынатын салық бойынша декларацияны ашыңыз.
- Өткен жылдар залалдарын көрсетуге арналған Приложение 4 табыңыз.
- 040-жолда алдыңғы кезеңдердегі (залал алынған ағымдағы жылды қоса) залал сомасын енгізіңіз.
- 150-жолда салық базасын қанша сомаға азайтуды жоспарласаңыз, соны көрсетіңіз. Бұл көрсеткіш декларацияның 1-тоқсаны бойынша 140-жолында көрсетілген салық базасының 50%-ынан аспауы тиіс.
- 160-жолда салық кезеңінің соңындағы пайдаланылмаған (көшірілмеген) залал қалдығын көрсетіңіз.
Маңызды: 150-жолға енгізілген залал декларацияның лист 02-індегі 110-жолда автоматты түрде көрсетіліп, 1-тоқсан бойынша салық базасын азайтады.
Ескерту: Жартыжылдық және 9 ай үшін Приложение 4 тапсыру талап етілмейді. Бұл кезеңдерде залал деректері декларацияның лист 02-індегі 110-жолға қолмен енгізіледі.
3. Пайдаға салынатын салықты қолмен түзету
Көп жағдайда 1С айды жабу кезінде «Расчет налога на прибыль» операциясы арқылы салықты автоматты есептейді. Алайда өткен жылдың залалын декларацияға көшіру барысында бағдарлама бухгалтерлік жазбаларды қалыптастырғанда салық базасының залал есебінен азаюын әрдайым ескере бермеуі мүмкін.
Пайдаға салынатын салық сомасын қолмен түзету үшін мына әрекеттерді орындаңыз:
- «Расчет налога на прибыль» ішіне өтіп, «Показать проводки» тармағын таңдаңыз.
- Ашылған терезеде салық сомасы және бухгалтерлік жазбалар көрсетіледі.
- «Ручная корректировка» жолының қарсысындағы жалаушаны қойыңыз.
- «Сумма» өрісіне 1-тоқсан декларациясында көрсетілген дұрыс салық сомасын енгізіңіз, атап айтқанда:
- 190 (Федеральный бюджет)
- 200 (Региональный бюджет)
- Түзетуден кейін 1-тоқсан бойынша 68.04.1 шотының оборотно-сальдовой ведомостындағы деректер декларациядағы лист 02-дегі «Общей суммой налога» (180-жол) көрсеткішімен сәйкес келетінін тексеріңіз.
4. Көшірілмеген залал қалдығын тексеру
Декларацияның Приложение 4 бөліміндегі 160-жолда кезең соңындағы көшірілмеген залал қалдығы көрсетіледі. Бұл жол Приложение 4-тегі 010 және 150-жолдар арасындағы айырма негізінде автоматты толтырылады. Есептің дұрыстығына көз жеткізу үшін жылдық декларациядағы деректерді тексеріңіз.
- Егер залал салық базасын азайтуға толық пайдаланылса, қалдық нөлге тең болады.
- Егер залал толық пайдаланылмаса, қалдық 160-жолда көрініс табады.
Ескерту: 0% мөлшерлемесі қолданылған кезде алынған залалды көшіруге шектеулер бар. Мұндай залал келесі жылға көшірілмейді және салық базасын азайта алмайды.
5. Залалды көшіру шектеулері
1С келесі шектеулерді ескереді:
- Пайдаға салынатын салық бойынша 0% мөлшерлемесі қолданылған кезде алынған залалды көшіруге жол берілмейді.
- Егер екі мөлшерлеме (мысалы, 0% және 20%) қолданылса, келесі жылға тек 20% мөлшерлемесі бойынша салық салынатын қызметтен алынған залал ғана көшіріледі.
- Инвестициялық серіктестіктер қызметінен немесе бағалы қағаздардың жекелеген түрлерін өткізуден туындаған залалдар да көшірілмейді.
Қорытынды
1С 8.3-та өткен кезеңдердің залалын пайдаға салынатын салық декларациясына көшіру салық базасын есептеуде деректерді дұрыс ескеруге мүмкіндік береді. Декларацияда залалды дұрыс көрсету, қажетті түзетулерді енгізу және барлық сомаларды мұқият тексеру — салық есебінің дәлдігі мен заңнама талаптарына сәйкестігін қамтамасыз етеді.
