Что такое договор ГПХ, когда он нужен и почему он целесообразен?
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение, при котором исполнитель выполняет работы или оказывает услуги по заданию заказчика, за что получает вознаграждение. В отличие от трудового договора, ГПХ не предполагает постоянных трудовых отношений, а является разовой работой или услугой. Факт выполнения работы или оказания услуги фиксируется актом выполненных работ. Договор оформляется в письменной форме, если сумма превышает десять тысяч рублей. Исполнитель может совмещать работу по нескольким договорам и привлекать третьих лиц для выполнения работ. Заказчик может расторгнуть договор ГПХ в любой момент.
Какие бывают договоры гражданско-правового характера:
- Договор подряда
- Договор возмездного оказания услуг
- Договор хранения
- Договор поручения
- Агентский договор
- Договор транспортной экспедиции или перевозки
Законодательное регулирование и оформление в 1С ЗУП
Отношения по договору подряда регулируются Гражданским кодексом РФ. При заключении договора ГПХ не происходит прием на работу, не оформляется приказ по форме Т-1 и не делается отметка в трудовой книжке исполнителя. Исполнитель должен предоставить заказчику свой ИНН, СНИЛС и паспорт, а для иностранных граждан — разрешение на работу или патент.
Договор заключается на определенный срок и включает список работ или услуг, а также стоимость вознаграждения. Договор подряда не входит в штатное расписание и не предоставляет льготы и гарантии, которые характерны для трудовых отношений. Важно отметить, что по договору подряда не оплачиваются больничные, не предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск. Работник не обязуется выполнять свои функции ежедневно, и может привлекать помощников или субподрядчиков. В отличие от трудового договора, заказчик не несет ответственность за рабочие условия (например, спецодежду или рабочее место).
Если фактически отношения между организацией и физлицом становятся трудовыми, физлицо имеет право обратиться в суд для признания такого договора трудовым. Этот момент важен для контролирующих органов, таких как ФСС и Трудовая инспекция, поскольку по трудовым договорам есть обязательства по соблюдению трудовых норм и уплате взносов в социальные фонды, за неисполнение которых могут быть наложены штрафы.
Начисление вознаграждения по договору подряда в 1С ЗУП 3.1: пошаговая инструкция
Шаг 1. Настройка программы
В 1С:ЗУП 3.1 предусмотрен функционал для начисления вознаграждения по договорам ГПХ. Чтобы включить эту настройку, можно воспользоваться помощником начальной настройки программы и поставить галочку «Использовать договоры ГПХ». Если настройка уже была сделана ранее, можно открыть меню «Настройка», перейти в «Расчет зарплаты» и поставить галочку «Регистрируются выплаты по договорам ГПХ».
Шаг 2. Заполнение кадровой информации
Перейдите в раздел «Кадры», справочник «Сотрудники» и создайте нового сотрудника. Заполните его данные: фамилию, имя, отчество, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Программа автоматически проверит, есть ли такое физическое лицо в справочнике, и предложит использовать существующую запись или создать новую. Также укажите страховой статус и налоговые данные (резидентство и возможные налоговые вычеты).
Шаг 3. Создание договора
Перейдите в раздел «Оформить договор» и укажите период действия, сумму и способ выплаты вознаграждения. Возможны три варианта: единовременно по окончанию договора, по актам выполненных работ или с авансовыми платежами каждый месяц. Также укажите расчет страховых взносов и счет для выгрузки данных в 1С:БП 3.0. После заполнения договора его нужно провести и закрыть.
Шаг 4. Расчет вознаграждения
Для создания начисления по договору подряда откройте раздел «Зарплата» — «Начисления по договорам», создайте новый документ и выберите месяц начисления. Программа автоматически заполнит данные по актам выполненных работ и рассчитает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не рассчитываются на материалы и другие расходы, компенсируемые исполнителю. Также предусмотрены стандартные вычеты на исполнителя и его детей.
В конце месяца отразим акт выполненных работ на оставшуюся сумму вознаграждения. Месяц начисления февраль 2019, дата акта 28.02.2019, начисление рассчитаем при окончательном расчете заработной платы.
В акте поле «учитывать как» может быть двух видов: расчеты по заработной плате и расчеты с контрагентами. Первый вид соответствует бухгалтерскому счету 70, второй – счету 76. Проводки с такой корреспонденцией сформируются в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 после обмена данными с 1С:Зарплата и управление персоналом 3.0.
Для итогового расчета заработной платы создадим документ «Начисление зарплаты». Помимо информации о рассчитанной зарплате, налоге на доходы физлиц и страховых взносов сотрудникам предприятия, в этом документе на закладке «Договоры» заполнятся начисления по договорам подряда, рассчитается налог на доходы физлиц исполнителей договора.
В случае, если договор включает в себя страхование от несчастных случаев, страховые взносы будут рассчитываться в конце месяца документом «Начисление зарплаты».
При этом доход по договору подряда облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы исполнителям-нерезидентам будут рассчитываться исходя из их статуса: постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий в Российской Федерации.
После этого по нажатию кнопки «Выплатить», создадим ведомость в кассу на выплату.
Будет создана ведомость в кассу с видом «начисление зарплаты».
Для того, чтобы отразить бухгалтерские проводки, после расчета зарплаты за весь месяц, создайте и заполните документ «Отражение зарплаты в бухгалтерском учете». Этот документ после синхронизации загрузится в программу 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 и при проведении сформирует необходимые проводки.
Как отразить в отчетности по НДФЛ
В отчетности 6-НДФЛ для договоров ГПХ указывается дата фактического получения дохода (строка 100) и дата удержания налога (строка 110). В строке 120 будет указана дата перечисления налога, которая автоматически определяется программой.
Расчеты по договору ГПХ с авансами
Если договор включает авансовые платежи, то вместо создания актов выполненных работ достаточно заполнить сумму аванса в договоре. В документе «Начисление зарплаты» аванс будет автоматически учтен. Вознаграждение также может быть выплачено не только через кассу, но и на лицевой счет физического лица.
