Инструкция по составлению декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)

Форма 200.00 применяется для отчетности по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу, а также для отражения обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Внесенные изменения в форму 200.00 касаются следующих аспектов:

• Сроки подачи: декларация подается за каждый квартал.
• Новые графы и строки: введены новые строки для детализации корректировок и налоговых вычетов для физических лиц.
• Классификаторы: добавлены новые классификаторы для корректировок и налоговых вычетов.

Декларация включает данные о:

• ИПН и социальном налоге;
• Обязательных пенсионных взносах;
• Социальных отчислениях;
• Взносах на обязательное социальное медицинское страхование.

2. Что изменилось в форме 200.00 за 2021 год?

Основные изменения:

• Внесены уточнения в порядок отражения корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Ранее корректировки отражались только в суммах, теперь требуется их расшифровка.
• Исключены строки, связанные с пенсионными взносами работодателя, так как ввод обязательных пенсионных взносов работодателя отсрочен до 1 января 2023 года.
• Добавлены новые строки для учета взносов на обязательное социальное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями (ИП) за каждый месяц отчетного квартала.

3. Кто должен подавать форму 200.00 в 2021 году?

Форму 200.00 обязаны подавать:

• Юридические лица;
• Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения.

Исключения:

• Индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие по специальным налоговым режимам (например, на патенте, упрощенной декларации, для фермерских и крестьянских хозяйств) освобождаются от подачи формы 200.00.

4. Какие данные отражаются в форме 200.00?

Данные, которые должны быть указаны в форме 200.00:

• Объекты налогообложения (доходы, которые подлежат налогообложению);
• ИПН, исчисленные и удержанные суммы налога;
• Обязательные пенсионные взносы;
• Социальный налог;
• Социальные отчисления;
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Форма состоит из самой декларации и 5 приложений:

• Приложение 200.01: данные по доходам для исчисления и начисленным суммам социального налога, ИПН, обязательных пенсионных и социальных взносов.
• Приложение 200.02: данные по ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства.
• Приложение 200.03: сведения по налогам и взносам по структурным подразделениям.
• Приложение 200.04: данные по социальному налогу для недропользователей.
• Приложение 200.05: сведения о физических лицах (за исключением иностранцев и лиц без гражданства).

5. Сроки представления формы 200.00

• 1 квартал 2021 года: до 17 мая 2021 года (срок переноса из-за выходных).
• 2 квартал 2021 года: до 16 августа 2021 года.
• 3 квартал 2021 года: до 15 ноября 2021 года.
• 4 квартал 2021 года: до 15 февраля 2022 года.

6. Где скачать шаблон формы 200.00 для ИС СОНО?

Шаблон формы доступен на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Для скачивания:

1. Перейдите в раздел «Деятельность».
2. Выберите «Информационные системы».
3. Перейдите к «ИС СОНО».
4. Кликните на «Программное обеспечение».
5. Нажмите «Шаблоны форм налоговой отчетности».
6. Актуальные шаблоны можно найти в пункте «На 2021 год».

7. Ответы на часто задаваемые вопросы по заполнению формы 200.00 в 1С

Вопрос 1: Не заполняются строки 200.00.01 (сумма ИПН и пенсионных взносов)?

• Решение: Перейдите в меню «Предприятие» → «Учетная политика» → «Налоговый учет». Откройте строку за последний период, откройте вкладку «Налоги, взносы, отчисления» и проведите документ.

Вопрос 2: Нет сведений о сотрудниках по договору ГПХ в приложении 200.05?

• Решение: Нажмите на кнопку стрелок, проверьте данные по уволенному сотруднику, возможно, выплачивалась компенсация при увольнении.

Вопрос 3: Не отображается нерезидент в приложении 200.02?

• Решение: В справочнике «Сотрудники» откройте карточку сотрудника и укажите нужное гражданство, сохраните изменения.

Вопрос 4: Не заполняется колонка «Доходы работников» в приложении 200.01?

• Решение: Откройте меню «Зарплата», перейдите к «Начислению организаций» и создайте новую строку с правильным периодом.

8. Заключение

Правильное заполнение формы 200.00 требует внимательности и учета всех изменений в законодательстве и регламентах. Пошаговая настройка и заполнение декларации в 1С позволит избежать ошибок и несоответствий в отчетности. Следите за актуальными изменениями в налоговом законодательстве и обновляйте программы для обеспечения соответствия требованиям.