1. Определение оптимальной формы бизнеса: ИП или ТОО
Корректно выбранная правовая структура может сохранить бизнесу значительные суммы.
Пример: маркетинговая компания с годовым оборотом 60 млн ₸ и пятью сотрудниками зарегистрировалась как ТОО на упрощенной системе. Ставка налога составила 3%.
Расчет: 60 млн × 3% = 1 800 000 ₸ в год. Аналогичный ИП на ОУР платил бы 10% ИПН = 6 000 000 ₸ + взносы и соцналог.
Выгода: свыше 4 млн ₸ ежегодно.
Совет:
Разделите направления деятельности:
- услуги — через ИП на упрощенке (3%),
- основные бизнес-операции — через ТОО (при наличии сотрудников или крупных закупок).
2. Использование международных соглашений и резидентства (СИДН)
Если компания работает с иностранными партнерами, важно грамотно применять соглашения об избежании двойного налогообложения.
Пример: казахстанское ТОО оплачивает 10 000 USD (примерно 4,6 млн ₸) немецкой компании за IT-услуги.
Без СИДН: налог на репатриацию — 15% = 690 000 ₸. При наличии сертификата налогового резидентства Германии ставка снижается до 5%, налог составит 230 000 ₸.
Экономия: 460 000 ₸ на одной сделке.
3. Максимальное использование налоговых вычетов
Многие предприниматели не заявляют вычеты и теряют деньги.
Пример:
Компания с 10 сотрудниками платит по 300 000 ₸ зарплаты.
- ОПВ (10%): 300 000 × 10 × 10% = 300 000 ₸
- Прочие обязательные взносы: около 150 000 ₸. Общий налогооблагаемый доход — 20 млн ₸.
С вычетами (5 млн ₸):
- Без вычетов: 20 млн × 20% = 4 млн ₸
- С вычетами: 15 млн × 20% = 3 млн ₸
- Экономия: 1 млн ₸.
4. Налоговые льготы и преференции
Пример 1: IT-компания — участник Astana Hub. Прибыль — 100 млн ₸. Стандартно КПН = 20 млн ₸. Но по условиям льгот в Astana Hub, компания освобождена от уплаты.
Выгода: 20 млн ₸ налога + 12% НДС.
Пример 2: частная клиника. Годовой доход — 150 млн ₸, из них 100 млн — за медицинские услуги. Клиника освобождена от НДС и КПН.
Если бы платила:
- КПН: 100 млн × 20% = 20 млн ₸
- НДС: 12 млн ₸
- Общая экономия: 32 млн ₸ в год.
5. Проверка контрагентов и соблюдение деловой осмотрительности
Пример: ТОО заказало логистику у поставщика, не сдававшего отчетность и исключенного из реестра.
Итог:
- НДС не принят — 2,4 млн ₸.
- Расходы не признаны — 12 млн ₸.
- Доход пересчитан, добавлены штрафы — 3,6 млн ₸.
- Общие потери: свыше 6 млн ₸.
Рекомендации:
- Проверяйте партнеров через портал КГД РК.
- Используйте базу данных ИС Комитета государственных доходов.
- Настройте автоматизированную проверку в 1С или в аналогичной системе.
Как снизить налоговую нагрузку: итоги
Легальная налоговая оптимизация — это не попытка уклониться от выплат, а рациональное применение всех предусмотренных законом инструментов. Совмещение грамотной стратегии и автоматизации способно сэкономить вашему бизнесу сотни тысяч, а иногда миллионы тенге ежегодно.
